Tax Management

Tax Management

Multiple Choice

Manakah yang termasuk dalam jenis Tax Avoidance

• Membeli Faktur Pajak Fiktif untuk mengurangi nilai PPN terutang

• Membuat perusahaan baru untuk memecah omzet, sehingga dapat menggunakan PPh Final sesuai PP 23

• Melaporkan penjualan sebagian untuk mengurangi PPh terutang

Multiple Choice

Manakah yang termasuk dalam kategori Tax Avoidance

• PT A melakukan penjualan kepada PT B sebesar Rp 100 jt. PT A hanya membuat Faktur seebsar Rp 80 jt yang kemudian nilai tersebut dilaporkan dalam SPT Tahunan

• CV X berniat untuk membangun pabrik baru di kota Cirebon yang diperkirakan menghabiskan biaya sebesar Rp 2 Miliar. Tn. Andi selaku pemilik CV X memilih untuk memberikan suntikan dana untuk CV nya dalam bentuk pinjaman

• Dina dan Dino merupakan kakak beradik yang masing-masing memiliki perusahaan di bidang penjualan makanan dan minuman. Suatu ketika Dino meminta Dina untuk menjual barang ke perusahaannya dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pasar

Multiple Choice

Tn Joni merupakan pemilik PT Z yang menjual ban mobil dalam jumlah besar. Tahun 2018, Tn Joni mendirikan XYZ ltd. di Belanda. Tahun 2019, XYZ ltd, menjual mesin yang dicicil selama 5 tahun kepada PT Z seharga Rp 4 Miliar dengan bunga 18% per tahun. Tax Treaty Indonesia-Belanda untuk pajak atas penghasilan bunga adalah 0% untuk penjualan secara kredit peralatan industri, komersial, dan ilmiah.

Tindakan yang dilakukan Tn Joni merupakan bentuk Tax Avoidance yang dikenal sebagai

• Transfer Pricing

• Treaty Shopping

• Thin Capitalization

Multiple Choice

PT A merupakan perusahaan holding yang membawahi PT B, PT C, PT D, dan PT E. PT B bergerak di industri pengolahan karet, sedangkan PT C, PT D, dan PT E bergerak di bidang perkebunan karet. PT C dan PT D masih terkendala perijinan sehingga belum beroperasi, namun sarana dan prasarana perkebunan telah siap. PT E telah beroperasi selama 5 tahun. Pada 2019, PT A memerintahkan PT E untuk menjual karet mentah kepada PT D dengan harga Rp 10 jt/ton, kemudian PT D menjual karet mentah tersebut kepada PT C dengan harga Rp 12 jt/ton. Terakhir PT menjual karet mentah tersebut kepada PT B dengan harga Rp 13 jt/ton. Kegiatan yang dilakukan PT A merupakan bentuk penghindaran pajak dengan cara memperbesar HPP PT B. Apa istilah untuk kegiatna yang dilakukan oleh grup tersebut?

• Transfer Pricing

• Treaty Shopping

• Thin Capitalization

Multiple Choice

Tn Roy dan Tn Dul merupakan pemilik PT H (industri pengolahan kertas), yang masing-masing memiliki saham senilai Rp 250 juta. Tahun 2019, PT H mengalami kerugian karena gudang penyimpanan barang habis terbakar. Tn Roy dan Tn Dul sepakat untuk memberikan suntikan dana sebesar Rp 2 miliar agar PT H tetap berjalan. Dana diberikan dalam bentuk pinjaman jangka panjang dengan bunga pinjaman 15% per tahun, agar perusahaan dapat memperkecil Laba bersihnya. Apa istilah kegiatan penghindaran pajak yang dilakukan Tn Roy dan Tn Dul?

• Transfer Pricing

• Treaty Shopping

• Thin Capitalization

Multiple Choice

Manakah pernyataan yang tidak benar terkait manajemen pajak?

• Upaya untuk mengurangi beban pajak atau bahkan menghapus beban pajak sama sekali

• memaksimalkan laba yang didapat dengan cara apapun

• melaksanakan peraturan pajak secara benar

• menghindari pengenaan sanksi perpajakan

Multiple Choice

Saudara mendapatkan klien yang melakukan penjualan produk herbal dengan pasar lokal (dalam negeri) serta beberapa negara Eropa. Apa yang akan saudara lakukan dalam tahap awal melakukan manajemen pajak klien tersebut?

• memahami peraturan perpajakan Indonesia dan Belanda

• memahami peraturan perpajakan negara tujuan ekspor dan Indonesia

• mencari pendanaan dari negara tax haven

Multiple Choice

Berikut ini merupakan strategi tax planning, kecuali...

• memilih alternatif pilihan yang paling menguntungkan dan diperbolehkan

• mematuhi peraturan perundang-undangan

• memanfaatkan grey area dan loopholes dari peraturan

• memanfaatkan jaringan petugas pajak

Multiple Choice

Manakah kegiatan yang akan Saudara lakukan sebagai manajer keuangan?

• membentuk perusahaan holding di negara dengan tarif treaty yang rendah untuk memperkecil pajak atas biaya bunga dan dividen

• menggunakan faktur milik rekanan Non PKP untuk dikreditkan dalam SPT Masa PPN

• menggunakan tenaga kerja kontrak harian dengan upah di bawah UMR sebagai tenaga marketing