PERITAJE ECONOMICO

​DELITOS ECONOMICOS, TRIBUTARIOS Y DELITOS FINANCIEROS

Estudiante: Cruz Valdiviano Jhanet Lucila

Curso: Peritaje Economico

DELITOS ECONOMICOS

​CONCEPTO​

Son aquellos que afectan el bien jurídico orden económico. Si bien los delitos patrimoniales, como su nomen iuris lo indica, impactan sobre el bien jurídico «patrimonio», existen circunstancias en las que, dada su trascendencia por el volumen del valor económico que importan y por las características de los autores, constituyen verdaderos delitos económicos pues terminan afectando el proceso de producción, distribución y consumo de bienes y servicios.​

​APROPIACION ILICITA​

Está previsto y penado en el artículo 190del CP, que a la letra dice: El que en provecho propio se apropia de un bien mueble, una suma de dinero que ha recibido en calidad de depósito, comisión, será reprimido con pena privativa de la libertad​

TIPICIDAD OBJETIVA

​​​El bien juridico afectado ​por este delito es el patrimonio, que puede ser representado por el derecho de propiedad como por el derecho de posesion​

El núcleo de la acción del delito, es hacerse dueño de la cosa

ACCION​

El sujeto activo del delito de apropiación ilícita entra en contacto con el bien objeto del delito a través de una relación lícita​​

NATURALEZA DEL DELITO​

​El objeto materia del delito tiene que ser un bien mueble

​​BIEN MATERIAL DEL DELITO

TIPICIDAD SUBJETIVA

La apropiación ilícita es un delito doloso, es decir que debe cometerse con intención por parte del autor​​

El objeto materia del delito tiene que ser un bien mueble​

La intención de hacerse dueño de la cosa surge con posterioridad a su recepción. Si la intención fuera previa, no se cometería apropiación ilícita sino estafa ​

Quien incurre en este delito recibirá una sanción de prisión que oscilará entre los dos y seis años

​PENA

​Si el autor del delito tiene la calidad de curador, tutor

Si el delito se ha cometido en el contexto de desastres naturales​

​La pena se elevará a un mínimo de tres y un máximo de seis años de prisión.

​La pena aumentará a un mínimo de cuatro y un máximo de seis años de privación de libertad.​

ESTAFA

Es el delito de defraudación por excelencia pues comparte conesta modalidad delictiva los elementos fundamentales de todo fraude.

​El autor de la estafa debe recurrirá una falta de verdad en lo que dice o hace o para cometer el delito​

ENGAÑO​

Es una falsa representación de los hechos​

ERROR

Al actuar motivada por el error, la víctima no es consciente de que está disponiendo de su patrimonio Y muchas veces cree que lo está incrementando.

DISPOSICION PATRIMONIAL

ELEMENTOS

La consecuencia de la consumación de la estafa es que el sujeto activo del delito obtiene un provecho patrimonial al recibir una ventaja económica por parte de la víctima, quien en contrapartida sufrirá un detrimento de su patrimonio​​

​PERJUICIO Y PROVECHO PATRIMONIAL​

Estafa contractuaL

​​Cuando el engaño se concreta en un contrato entre estafador y víctima. , el sujeto activo, valiéndose de engaño, hace creer a la víctima que quiere cumplir con una obligación contractual

La víctima del engaño es a la misma vez la víctima del perjuicio patrimonial que hace entrega de dinero de su representado al sujeto activo sin que su mandante siquiera se entere de que ha habido tal disposición patrimonial ​​

Estafa triangular

Este delito requiere una conducta en la que los elementos se deben presentar en un orden predeterminad

TIPICIDAD OBJETIVA

Este delito requiere una conducta en la que los elementos se deben presentar en un orden predeterminado

​ACCION

​BIEN OBJETO DEL DELITO​

​El bien objeto del delito de estafa puede ser tanto un bien mueble como un inmueble.

TIPICIDAD SUBJETIVA

La estafa es un delito doloso, lo que implica que el agente tiene que actuar con intención de obtener un provecho patrimonial a través del engaño y con perjuicio de tercero​. El dolo es previo a la entrada en contacto del sujeto activo con el bien objeto del delito

La sanción aplicable al delito de estafa es la de prisión no menor de un año ni mayor de seis.​

PENA​

DEFRAUDACION

Consistente en obtener un provecho patrimonial ilícito mediante engaño, puede expresarse a través de diversas modalidades, siendo la estafa la más caracterizada y frecuente.

FRAUDE PROCESAL

Se produce cuando el engaño se plasma en el contexto de un proceso judicial y cuando no existiendo proceso alguno, se aparenta lo contrario para obtener un provecho ilícito como: documentación falsa, sentencia Falsa

abuso de firma en blanco

Alteración de cuentas, precios o condiciones

estelionato

​​Ocurre cuando la víctima ha firmado algún documento en blanco confiando en que este será oportunamente completado con un contenido que recoja las reales intenciones para el que fue firmado

​El autor de la defraudación recurre al engaño para alterar la realidad

​​El nombre de este delito deriva de la palabra griega estellionatus (hombre engañoso) y admite 2 supuestos: Venta de bien gravado como si fuera libre, Venta de bien ajeno como si fuera propio

FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS

Esta norma sanciona con una pena de hasta cuatro años de privación de libertad a quien, ejerciendo la administración de una empresa, realiza algunas acciones u omisiones descritas en ella, siempre que le generen a esta o a terceras personas un perjuicio patrimonial.

tipicidad objetiva

​​No todas las conductas descritas implican engaño

tipicidad subjetiva

​​La pena prevista para este delito es de hasta cuatro años de privación de libertad​

​ACCION

​SUJETO ACTIVO

​El autor de este delito debe reunir la calidad de administrador

​PENA

DELITOS FINANCIEROS

​CONCEPTO​

En la actualidad, los delitos financieros representan uno de los mayores retos que deben enfrentar las entidades financieras y, en general, todas aquellas empresas que reciben aportes del público, ya que el avance y desarrollo de la tecnología han permitido que los delincuentes cuenten, cada vez más, con mayores herramientas que permiten realizar fraudes que representan pérdidas millonarias y que finalmente llegan a tener un impacto en la economía del país.

CONCENTRACION CREDITICIA

Está previsto y sancionado por el artículo 2441 del Código Penal

TIPICIDAD OBJETIVA

El tipo penal de concentración crediticia se configura cuando el agente, que puede ser cualquiera de los descritos en la norma, aprueba, directa o indirectamente, créditos u otros financiamientos por encima de los límites operativos establecidos en la ley.

Es el conjunto de instituciones de crédito que operan en el país​

BIEN JURIDICO PROTEGIDO​

​Solo podrá ser cometido por aquellas personas descritas en el tipo penal

SUJETO ACTIVO

En este delito es la sociedad, entendida como el grupo de personas, clientes​

SUJETO PASIVO

TIPICIDAD SUBJETIVA

Es un delito doloso, por lo que el autor deberá tener la intención de cometer el acto ilícito

​La pena va desde los cuatro hasta los doce años de prisión

PENA

OCULTAMIENTO, OMISION O FALSEDAD DE DOCUMENTOS

El que ejerce funciones de administración o financiera u otra que opere con fondos del público, que, con el propósito de ocultar situaciones de liquidez omita o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulación, será reprimido con pena privativa de libertad.

tipicidad objetiva

Es el sistema crediticio

​BIEN JURIDICO PROTEGIDO

Es la sociedad, entendida como el grupo de personas, clientes

​Solo podrá ser cometido por aquellas personas que ejercen funciones de administración

SUJETO PASIVO

SUJETO ACTIVO

​Se configura cuando el agente: i) oculta situaciones de liquidez o insolvencia dela empresa; ii) omite o se niega a proporcionar información; o, iii) entrega datos a las autoridades de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

TIPICIDAD SUBJETIVA

Es un delito doloso, por lo que el autor deberá tener la intención de cometer el acto ilícito.

​La pena va desde los 4 hasta los ocho años de prisión.

PENA

INSTITUCIONES FINANCIERAS ILEGALES

El que ejerce funciones de administración o financiera u otra que opere con fondos del público, que, con el propósito de ocultar situaciones de liquidez omita o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulación, será reprimido con pena privativa de libertad.

tipicidad objetiva

Es el sistema crediticio

tipicidad subjetiva

​La pena va desde los tres hasta los ocho años de prisión

​BIEN JURIDICO PROTEGIDO

El Estado, encargado de otorgar las autorizaciones a las instituciones financieras para operar con fondos del público

​PENA

Cualquier persona podrá ser autora de este delito

SUJETO PASIVO

SUJETO ACTIVO

TIPICIDAD SUBJETIVA

Es un delito doloso, por lo que el autor deberá tener la intención de cometer el acto ilícito.

​La pena va desde uno hasta diez años de prisión dependiendo de si se presenta alguna de las circunstancias agravantes dela responsabilidad penal.

PENA

CONDICIONAMIENTOS DE CREDITO

Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de créditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, serán reprimidos con pena privativa de libertad

tipicidad objetiva

Es el sistema crediticio

tipicidad subjetiva

​La pena va de uno a tres años de prisión

​BIEN JURIDICO PROTEGIDO

Es la sociedad​

​PENA

Solo podrá ser cometido por las personas que ostentan los cargos señalados en la ley

SUJETO PASIVO

SUJETO ACTIVO

PANICO FINANCIERO

Produce alarma en la población propalando noticias falsas atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en valores

tipicidad objetiva

Es el sistema crediticio

tipicidad subjetiva

​La pena va de uno a tres años de prisión

​BIEN JURIDICO PROTEGIDO

Es la sociedad​

​PENA

Solo podrá ser cometido por las personas que ostentan los cargos señalados en la ley

SUJETO PASIVO

SUJETO ACTIVO

DELITOS TRIBUTARIOS

​CONCEPTO​

El Estado impone cargas económicas a los ciudadanos como un mecanismo general de distribución de la riqueza. Es gracias a la recolección de estos tributos que el Estado puede proveer servicios esenciales a la comunidad, en particular a los más pobres, tales como infraestructura pública, agua, educación, atención de salud, etcétera. A fin de asegurar que todos los ciudadanos obligados a tributar cumplan con su deber cívico, el Estado prevé una serie de mecanismos de incentivo y coerción

DEFRAUDACION TRIBUTARIA

En este caso el autor lo que busca es obtener un beneficio patrimonial mediante el engaño que va a perjudicar al sujeto pasivo al hacerlo incurrir en error

tipicidad objetiva

Se produce cuando el obligado tributario,​ valiéndose de alguna maquinación engañosa, hace incurrir en error a la administración tributaria para dejar de pagar en todo. Con la finalidad de evadir la obligación fiscal​

La persona que lo realiza tiene que ser el contribuyente y es el Estado peruano representado por la Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT)

CONDUCTA TIPICA

SUJETO ACTIVO Y PASIVO

tipicidad SUbjetiva

​Ocultación y falseamiento de datos tributariamente relevantes, incumplimiento de entrega de tributos percibidos o retenidos:

Modalidades especiales de defraudación tributaria

Obtención fraudulenta de ventajas tributarias e insolvencia patrimonial fraudulenta

La pena privativa de libertad se reduce a no menor de dos (02) años ni mayor de cinco (05) años, mientras que la pena de multa se queda en ciento ochenta (180) a trescientos sesenta y cinco días (365) multa

Defraudación tributaria agravada

Defraudación tributaria atenuada

El delito de defraudación tributaria solamente puede ser cometido a título de dolo. Esto quiere decir que el autor debe conocer el contenido de su conducta y las consecuencias que ello genera para el Estado al dejar de percibir los tributos a los que está obligado a pagar.

DELITOS CONTABLES

El legislador ha optado por adelantar la línea de punibilidad y castigar lo que en otras circunstancias podría considerarse un simple acto preparatorio, como es incumplir con una serie de deberes de naturaleza contable.

tipicidad objetiva

Solamente puede ser cometido por quien se encuentra obligado por las normas tributarias a llevar libros y registros contables

tipicidad subjetiva

Es no menor de dos años ni mayor de cinco años de prisión y una multa que puede oscilar entre 180 hasta 365días-multa.

​PENA

Incumplimiento total de la obligación de llevar contabilidad, deber de anotación, de veracidad y del deber de conservación​

SUJETO ACTIVO Y PASIVO

CONDUCTA PUNIBLE

Multiple Choice

Dentro de los delitos financieros cual de ellos se dedica directa e indirectamente a la captacion habitual de recursos publicos.

• Financiamiento por medio de información fraudulenta

• Condicionamiento de créditos

• Instituciones financieras ilegales

• Ocultamiento, omisión o falsedad de información

Multiple Choice

¿Qué es una estafa contractual?

• Cuando el engaño se concreta en un contrato entre estafador y víctima

• La víctima del engaño es a la misma vez la víctima del perjuicio patrimonial​

• El sujeto activo del delito obtiene un provecho patrimonial al recibir una ventaja económica por parte de la víctima

• La víctima no es consciente de que está disponiendo de su patrimonio

Multiple Choice

¿Qué busca el autor en una defraudación tributaria?

• Financiamiento por medio de informacion fraudulenta

• Obtiene un provecho patrimonial al recibir una ventaja económica por parte de la víctima

• Apoderarse de un bien inmueble

• Beneficio patrimonial mediante el engaño

Multiple Choice

Si Juan incurre en el delito de apropiación ilícita, recibirá una sanción de prisión de:

• No menor de un año ni mayor de seis

• Cuatro años

• Dos y seis años

• Tres hasta 8 años

Multiple Choice

¿Qué se busca con la reducción del delito de la concentración crediticia?

• Controlar la posición patrimonial de las empresas del sector financiero

• Controlar el riesgo crediticio y evitar un menoscabo económico del patrimonio de terceros

• Evadir la obligación fiscal

• Evitar poner en riesgo el patrimonio

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