Thuế GTGT - Đề 5

Multiple Choice

Công ty cổ phần TM&XD M có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng. Trong đó:

- Doanh thu từ HĐKD thương mại: 2.000.000.000 đồng.

– Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác: 3.000.000.000 đồng.

– Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng.

Biết thuế suất Thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10%. Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là bao nhiêu?

• 500.000.000 đồng

• 475.000.000 đồng

• 425.000.000 đồng

• 400.000.000 đồng

Multiple Choice

Khi bán HHDV ghi thuế suất thấp hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau

• Được lập lại hóa đơn mới theo đúng thuế suất quy định

• Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hóa đơn

• Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định

• Không phải kê khai, nộp thuế

Multiple Choice

Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án để đầu tư, sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu Thuế GTGT cho doanh nghiệp, hợp tác xã thì

• A. Không phải kê khai tính nộp Thuế GTGT

• B. Kê khai nộp Thuế GTGT theo thuế suất 10%

• C. Không chịu Thuế GTGT

• D. A và B đều đúng

Multiple Choice

Doanh nghiệp A có hóa đơn GTGT đầu ra lập ngày 24/08 cho hàng hóa giao ngày 31/07. Doanh nghiệp A kê khai Thuế GTGT vào kỳ nào?

• A. Tháng 07

• B. Tháng 08

• C. Cả A và B đều đúng

• D. Có thể lựa chọn A hoặc B

Multiple Choice

Công ty A kinh doanh mặt hàng lưới đánh cá, khi bán hàng thì công ty kê khai thuế GTGT theo thuế suất nào?

• Thuế suất 5%

• Thuế suất 0%

• Thuế suất 10%

• Tất cả đều sai

Multiple Choice

Công ty B sản xuất nước uống Lavie. Tháng 05 công ty B xuất kho 50 chai nước phục vụ cho nhân viên nam tham gia giải bóng đá của tỉnh tổ chức. Giá thành sản xuất 1 chai nước là 3.000 đồng, giá bán trên thị trường là 4.000 đồng/chai. Công ty B khai thuế GTGT thế nào?

• Công ty B không phải kê khai thuế GTGT

• Công ty B phải kê khai thuế GTGT trên giá thành 3.000 đồng/chai x 50

• Công ty B phải kê khai thuế GTGT trên giá bán 4.000 đồng/chai x 50

Multiple Choice

Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT?

• Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

• Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

• Giá tính thuế = 0

• Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất

Multiple Choice

Công ty A điều chuyển TSCĐ là 1 máy ấp trứng giống để tạo giống gia cầm cho chi nhánh theo giá trị ghi sổ thì kê khai thuế GTGT như thế nào?

• Không chịu thuế GTGT

• Không kê khai tính nộp thuế GTGT

• Thuế suất 0%

• Thuế suất 10%

Multiple Choice

Kỳ tính thuế tháng 06, công ty xây dựng – cơ khí Thăng Tiến có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng.

– Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 500.000.000 đồng.

– Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 06: 0 đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 06 là:

• 100.000.000 đồng

• 700.000.000 đồng

• 0

• Cả 3 phương án đều sai

Multiple Choice

Công ty A trong tháng 04 có số thuế GTGT đầu ra là 100.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào là 60.000.000 đồng trong đó có 1 hóa đơn đầu vào thanh toán bằng tiền mặt có số thuế là 2.000.000 đồng. Thuế GTGT phải nộp của công ty A trong tháng 04 là:

• 42.000.000 đồng

• 40.000.000 đồng

• 38.000.000 đồng

• 0

Multiple Choice

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì:

• A. Được khấu trừ VAT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu VAT

• B. Được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ giữa doanh thu của HHDV bán ra chịu VAT so với tổng doanh thu bán ra

• C. Được khấu trừ toàn bộ

• DA hoặc B đúng

Multiple Choice

Công ty A thế chấp 1 xe ô tô 4 chỗ để vay vốn tại ngân hàng B và không có khả năng thanh toán. Ngân hàng B ủy quyền cho công ty A bán chiếc xe này để trả nợ thì kê khai thuế GTGT như thế nào?

• Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

• Không chịu thuế GTGT

• Chịu thuế GTGT 10%

• Chịu thuế GTGT 5%

Multiple Choice

Công ty A thế thế chấp 1 xe ô tô 4 chỗ để vay vốn tại ngân hàng B và không có khả năng thanh toán. Công ty A bàn giao chiếc xe này cho ngân hàng B làm tài sản. Khi ngân hàng B bán xe này thì kê khai thuế GTGT thế nào?

• Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

• Chịu thuế GTGT 10%

• Chịu thuế GTGT 5%

• Không chịu thuế GTGT

Multiple Choice

Pico Hà Nội tung ra chương trình khuyến mãi như sau: cửa khách hàng đến mua sản phẩm đủ từ 10.000.000 đồng trở lên sẽ được tặng một phiếu mua hàng trị giá 1.000.000 đồng. Pico Hà Nội có phải kê khai thuế GTGT đối với phiếu mua hàng này không?

• Không phải kê khai thuế GTGT

• Phải kê khai thuế GTGT cùng với việc bán hàng hóa dịch vụ

• Kê khai thuế GTGT với giá tính thuế bằng 0

Multiple Choice

Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?

• Số thuế GTGT đã nộp theo quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế

• Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá trị gốc

• Cơ sở kinh doanh có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục sẽ được hoàn thuế

• Đối với dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh) từ 300.000.000 đồng trở lên, thời gian từ 3 tháng trở lên sẽ được hoàn thuế

Multiple Choice

Kỳ tính thuế tháng 8, công ty thương mại Phương Đông có số liệu:

- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng (trong đó có mua không một tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế GTGT). Số còn lại đủ điều kiện để khấu trừ. Doanh số bán ra là 7.000.000.000 đồng không chịu thuế GTGT. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8 là

• 100.000.000 đồng

• 350.000.000 đồng

• 600.000.000 đồng

• Cả ba phương án đều sai

Multiple Choice

Công ty thương mại Vincomaie Đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8, Theo yêu cầu của khách hàng công ty xuất một hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá trị thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10 %. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa đơn này là:

• 66.000.000 đồng

• 600.000.000 đồng

• 0 đồng

• 60.000.000 đồng

Multiple Choice

Khoản nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:

• Lãi bán hàng trả chậm

• Lãi ứng trước tiền mua hàng

• Lãi cho công ty bạn vay tiền

• Lãi thu được từ mua trái phiếu

Multiple Choice

Hàng hóa không chịu thuế không áp dụng đối với:

• Hàng chuyển khẩu

• Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra

• Hàng hóa tại cửa hàng miễn thuế

• Hàng hóa bán ra tại hội chợ triển lãm nước ngoài

Multiple Choice

Cơ sở kinh doanh A xe gắn máy, trong tháng 4 có số liệu sau:

- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu đồng).

- Trong tháng 4 thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT?

• 10,1 triệu đồng

• 30,3 triệu đồng

• 30 triệu đồng

• 30,6 triệu đồng