Thuế TNDN - Đề 2

Multiple Choice

Trường hợp dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm phần mềm của Công ty Thái Sơn, phát sinh doanh thu từ năm 2018, đến năm 2020 dự án đầu tư mới của Công ty Thái Sơn vẫn chưa có thu nhập chịu thuế thì:

• A. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục từ năm 2018.

• B. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục từ năm 2019.

• C. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục từ năm 2020.

• D. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục từ năm 2021.

Multiple Choice

Trường hợp doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 không quá 200 tỷ đồng thì doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng qu‎ý như sau:

• A. 70% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của qu‎ý

• B. 70% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ước tính của năm 2020

• C. 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của qu‎ý

• D. 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ước tính của năm 2020

Multiple Choice

Doanh nghiệp INTERCON là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng ( giá đã có thuế GTGT)

• A. Doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế là 110.000 đồng

• B. Doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế là 100.000 đồng, nếu thuế suất 10%

• C. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 105.000 đồng, nếu thuế suất 5%

• D. Tất cả đều sai

Multiple Choice

Hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ từ ngày 5/12 đến ngày 5/1 thì doanh thu xác định:

• A. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 1

• B. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 12

• C. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 1 tương ứng với số ngày của tháng 1

• D. Doanh thu của hóa đơn này được tính vào tháng 12 tương ứng số ngày của tháng 12

Multiple Choice

DN có doanh thu và TN khác bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng VN theo:

• A. Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu, chi phí, TN khác bằng ngoại tệ.

• B. Tỷ giá giao dịch mua vào trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu, chi phí, TN khác bằng ngoại tệ.

• C. Tỷ giá giao dịch bán ra của NHTM nơi DN mở tài khoản

• D. Tỷ giá giao dịch mua vào của NHTM nơi DN mở tài khoản

Multiple Choice

DN nộp thuế GTGT theo PP trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, DV có chịu thuế TNDN mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được CP, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế TNDN:

• A. Trên TNTT nhân với TS

• B. Trên TNCT nhân với TS

• C. Theo tỷ lệ % thuế TNDN trên doanh thu

• D. Trên thu nhập tính thuế trừ phần trích lập quỹ KH và công nghệ (nếu có) nhân với thuế suất

Multiple Choice

DN có hoạt động KDDV mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì DT để tính TN chịu thuế được:

• A. Phân bổ cho số năm trả tiền trước

• B. Được xác định theo DT trả tiền một lần

• C. Phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xđ theo DT trả tiền một lần

Multiple Choice

Thời điểm xđ DT tính thuế TNDN đối với hoạt động bán hàng hóa là: 

• A. Là thời điểm thu tiền của khách hàng

• B. Là thời điểm khách hàng chấp nhận thanh toán

• C. Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

• D. Cả A và B đều đúng

Multiple Choice

Thời điểm xđ DT tính thuế TNDN đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là: 

• A. Là thời điểm khách hàng chấp nhận thanh toán

• B. Là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ cho người mua 

• C. Là thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ

• D. Cả A và B đều đúng

Multiple Choice

DT tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế là:

• A. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế GTGT

• B. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm thuế GTGT

• C. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng chưa bao gồm thuế GTGT

• D. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng  bao gồm thuế GTGT

Multiple Choice

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế GTGT theo PP trực tiếp trên GTGT là:

• A. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế GTGT

• B. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm thuế GTGT

• C. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng chưa bao gồm thuế GTGT

• D. Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng  bao gồm thuế GTGT

Multiple Choice

DT để tính TNCT đối với HH DV cho biếu tặng khách hàng là: 

• A. Được xác định theo giá bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm cho biết tặng

• B. Được xác định theo giá thành hoặc giá vốn của sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa do doanh nghiệp sản xuất hoặc mua tại thời điểm cho biếu tặng

• C. Không phải xác định DT tính thuế TNDN

• D. Cả 3 câu trên đều sai.

Multiple Choice

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là thời điểm:

• A. Bên bán bàn giao bất động sản cho bên mua.

• B. Bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đẩt, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

• C. Thời điểm thu tiền ứng trước của khách hàng

Multiple Choice

Một doanh nghiệp A thành lập năm 2010. Trong năm 2020 DN có kê khai: Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng , Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuể TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị...) là 3.500 triệu đồng. Phần chi quảng cảo, tiếp thị... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 430 triệu đồng. Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

• A. 1.070 triệu đồng

• B. 2.150 triệu đồng

• C. 2.500 triệu đồng

• D. Số khác

Multiple Choice

Năm 2019, Công ty Thái Sơn có dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm phần mềm có doanh thu từ năm 2019 và bị lỗ, nếu năm 2020 Công ty Thái Sơn đã có thu nhập chịu thuế từ dự án sản xuất sản phẩm phần mềm thì:

• A. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục kể từ năm 2019.

• B. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục kể từ năm 2020.

• C. Thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục kể từ năm 2021.

• D. Thời gian miễn giảm thuể được tính liên tục kể từ năm 2022.

Multiple Choice

Theo Nghị định số 114/2020/NĐ-CP, doanh thu được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của năm 2020 nếu có doanh thu không quá:

• A. 50 tỷ đồng

• B. 100 tỷ đồng

• C. 150 tỷ đồng

• D. 200 tỷ đồng

Multiple Choice

Tổng doanh thu năm 2020 làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được giảm theo Nghị định số 114/2020/NĐ-CP như sau:

• A. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành

• B. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng ( bao gồm thu nhập khác ) theo quy định của Luật

• C. Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành

Multiple Choice

Tổng doanh thu năm 2020 làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được giảm theo Nghị định số 114/2020/NĐ-CP như sau:

• A. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành

• B. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng ( bao gồm thu nhập khác ) theo quy định của Luật

• C. Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành