TEMA 3: Cuadro de cuentas, Cuenta y Libro Mayor

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• CUADRO DE CUENTAS

• CUENTA

• LIBRO MAYOR

REGISTROS CONTABLES​

​CUADRO DE CUENTAS

​Clasificación de cada grupo

• Grupo 1: Financiación básica​

• Grupo 2: Activo no corriente

• Grupo 3: Existencias

• Grupo 4: Acreedores y deudores por operaciones comerciales

• Grupo 5: Cuentas financieras

• Grupo 6: Compras y gastos

• Grupo 7: Ventas e ingresos​

​Localización del código

Se responderán a las siguientes preguntas:

1. ¿A qué masa patrimonial pertenece?

2. ¿En qué grupo se encuadra la citada masa patrimonial dentro del cuadro de cuentas?

​Ejemplo:

¿Qué código se asocia al elemento patrimonial Maquinaria?

1. ¿A qué masa patrimonial pertenece? ACTIVO NO CORRIENTE

2. ¿En qué grupo se encuadra la citada masa patrimonial dentro del cuadro de cuentas? GRUPO 2- ACTIVO NO CORRIENTE SUBGRUPO 21- INMOVILIZACIONES MATERIALES

​Ahora solo queda localizar, dentro del citado subgrupo, el elemento Maquinaria. El código asociado es el 213.

​Ejemplo:

¿Qué código se asocia a Resultado del ejercicio?

1. ¿A qué masa patrimonial pertenece? PATRIMONIO NETO

2. ¿En qué grupo se encuadra la citada masa patrimonial dentro del cuadro de cuentas? GRUPO 1- FINANCIACIÓN BÁSICA, SUBGRUPO 12- RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN

​Ahora solo queda localizar, dentro del citado subgrupo, el elemento Resultado del ejercicio. El código asociado es el 129.

​Ejercicio:

¿Qué código se asocia a Mercaderías?

1. ¿A qué masa patrimonial pertenece?

2. ¿En qué grupo se encuadra la citada masa patrimonial dentro del cuadro de cuentas?

​Ahora solo queda localizar, dentro del citado subgrupo, el elemento Mercaderías.

Ejercicio: Página 59 (Manual)

​Codificación de elementos patrimoniales​

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​REPASAMOS...

CONCEPTO DE CUENTA

• Es el instrumento contable encargado de registrar las variaciones patrimoniales de un elemento.​

• Registra el estado detallado de sus cambios a lo largo de todo el ejercicio contable, permitiendo conocer su valor a una fecha determinada.

• ​Esto obliga a que, por cada partida exista su cuenta correspondiente, cosa que exige un lugar donde figuren todas: EL LIBRO MAYOR

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REPRESENTACIÓN Y ELEMENTOS DE UNA CUENTA

​EJEMPLO:

• ABRIR UNA CUENTA: TÍTULO

• CARGAR, ADEUDAR O DEBITAR UNA CUENTA.

• ABONAR, ACREDITAR O DATAR UNA CUENTA​

• SUMA DEL DEBE

• SUMA DEL HABER

• SALDO DE UNA CUENTA

• SALDO DEUDOR

​

​Terminología de las cuentas

• SALDO ACREEDOR

• LIQUIDAR UNA CUENTA

• SALDAR UNA CUENTA

• CUENTA SALDADA

• CERRAR UNA CUENTA

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​Bancos C/C

​12.500

4.500

3.200​

2.550

6.200

​Ejemplo:

​Ejemplo:

•El título de la cuenta es el nombre del elemento representando, es decir, Bancos C/C.

• Hemos cargado la cuenta al efectuar cada una de las anotaciones que figuran en el debe: 12.500, 4.500 y 3.200.

• Al anotar 2.550 y 6.200, hemos abonado la cuenta.

• La suma del debe será 20.200( 1 ) .

• La suma del haber será 8.750( 2 ).

• Calculamos el saldo como la diferencia entre 20.200 (suma del debe) y 8.750 (suma del haber), es decir, 11 .450.

• Como la suma del debe es mayor que la del haber, el saldo es deudor.

• Para saldar la cuenta basta con anotar el saldo en el lado que menos suma, en nuestro caso el haber:

• Ahora la cuenta ya está saldada, pues ambos lados suman 20.200.

• El último paso es cerrar la cuenta

​MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS

• ​CUENTAS DE ACTIVO

• CUENTAS DE GASTOS​

• ​CUENTAS DE PASIVO

• ​CUENTAS DE PATRIMONIO NETO

• CUENTAS DE INGRESOS​

​CASO PRÁCTICO 1. Página 67

EJERCICIOS: 1 página 72

2 página 73

3 página 74​

​Doble partida, hechos contables