Manajemen Keuangan

Laporan Keuangan
Bank & Analisis
Rasio Bank

Nunik Dwi Kusumawati, S.M., M.S.M.

Workshop KKN ALK

Open Ended

Apa yang anda ketahui tentang laporan keuangan bank?

Laporan Keuangan

Laporan keuangan merupakan suatu
bentuk pelaporan keuangan yang disusun sebagai pertanggungjawaban dari manajemen terhadap seluruh pihak yang bekepentingan dengan kinerja keuangan (Jensen & Meckling, 1976) dan membuat suatu keputusan (Altman, 1968).

Berdasarkan waktunya, terdapat tiga jenis laporan keuangan bank

Tahunan

laporan keuangan yang
dirilis setiap tahun yang

berfungsi untuk

menginformasikan kondisi

keuangan bank secara

menyeluruh.

Bulanan

Laporan keuangan yang
disiapkan setiap akhir

bulan selama satu tahun

Triwulanan

Laporan keuangan yang

disiapkan setiap 3

bulan

Tujuan Pembuatan Laporan Bank

Kinerja Keuangan

Ukuran keberhasilan suatu organisasi mencapai target-target yang telah ditetapkan dalam anggarannya guna mewujudkan visi dan misi perusahaan.

Rasio Keuangan Perbankan

Likuiditas

Mewakili kemampuan
untuk melunasi hutang yang jatuh tempo dalam setahun.

Solvabilitas

Memberikan gambaran tentang bagaimana perusahaan telah membiayai asetnya serta kemampuan perusahaan untuk membayar utang jangka panjangnya

Profitabilitas

Memberikan gambaran
tentang seberapa
menguntungkan
perusahaan (bank)
beroperasi dan
memanfaatkan asetnya.

Rasio Likuiditas

▪Untuk mengukur kemampuan
bank dalam membayar kembali
simpanan nasabah pada saat
ditarik dengan menggunakan alat-alat likuid yang dimilikinya.

▪Alat Likuid : Uang Kas di Bank
dan Rekening giro yang disimpan di Bank Indonesia.

CASH RATIO

•

Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi permintaankredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank.

•

Semakin tinggi rasio ini maka tingkat likuiditasnya rendah karena jumlah asset yang diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar.

LOAN TO ASSET RATIO

Rasio Likuiditas

•

Menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber
likuiditasnya. Rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikanbank dengan dana yang diterima oleh bank.

•

Semakin tinggi rasio tsb, maka makin rendah likuiditas bank tsb.

LOAN TO DEPOSIT RATIO

Multiple Choice

Rasio likuiditas yang hanya ada pada perbankan adalah.....

• Quick Ratio

• Cash Ratio

• Loan to Deposit Ratio

Rasio Profitabilitas

•

Mewakili kemampuan bank
untuk mendapatkan laba bersih relatif terhadap total asetnya

•

Semakin besar ROA bank, maka makin besar tingkat keuntungan bank dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan assets

RETURN ON ASSET

•

Mewakili kemampuan bank
untuk mendapatkan laba bersih relatif terhadap ekuitasnya

•

Semakin besar rasio ini maka
makin besar kenaikan laba
bersih bank yang bersangkutan dan semakin baik pula pengelolaan ekuitas yang dilakukan oleh bank untuk menghasilkan laba.

RETURN ON EQUITY

Rasio Profitabilitas

•

Untuk

mengukur

tingkat

efisiensi

dan

kemampuan

bank

melakukan

kegiatan

operasinya.

•

Biaya operasional diperoleh dari COLF (
Cost of Loanable fund)

•

Pendapatan Operasionl diperoleh dari jasa
pemberian kredit bank (Bunga pinjaman,
appraisal fee, supervision fee, commitment
fee, sindication fee, dll).

RASIO BIAYA OPERASIONAL (BOPO)

•

Rasio

yang

menggambarkan

tingkat

keuntungan

yang

diperoleh

bank

dibandingkan

dengan

pendapatan

yang

diterima dari kegiatan operasionalnya.

•

Pendapatan

Operasional

berasal

dari

pemberian

kredit

dengan

resiko

kredit

macet, selisih kurs valas jika kredit dalam
valas dll.

NET PROFIT MARGIN

Rasio Solvabilitas

• Untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aset yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan.

CAR

• Untuk mengukur

kemampuan bank untuk
menutup sebagian atau
seluruh hutang-hutangnya dengan dana yang berasal dari modal sendiri.

• Semakin tinggi rasio ini,

maka semakin kecil
kemampuan membayar
hutangnya dari modal
sendiri.

DER

•Untuk mengukur seberapa jauh nilai seluruh aset bank
dibiayai atau dananya
diperoleh dari sumber
hutang jangka panjang

• Semakin besar rasio ini, maka makin kecil kemampuan untuk membayar hutang dari aset.

LONG

TERM DAR

Open Ended

Menurut anda, dari rasio-rasio yang sudah dipelajari, bagaimana cara analis untuk menganalisis kesehatan sebuah bank?

CAMELS

•CAMELS adalah sistem peringkat internasional yang
digunakan oleh pengatur otoritas perbankan untuk
menilai lembaga keuangan, menurut enam faktor
yang diwakili oleh akronimnya

•Akronim CAMELS adalah singkatan dari "Capital
adequacy, Asset quality, Management, Earnings, Liquidity, and Sensitivity“

•Hasil Peringkat: Skala 1 hingga 5

apital Adequacy

•Kecukupan, komposisi, dan proyeksi (trend ke depan) permodalan serta kemampuan permodalan Bank dalam mengcover aset bermasalah;

•Kemampuan Bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal dari keuntungan, rencana permodalan Bank untuk mendukung pertumbuhan usaha, akses kepada sumber permodalan, dan kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan permodalan Bank.

C

sset Quality

•Kualitas aset produktif, konsentrasi
eksposur risiko kredit, perkembangan aset produktif bermasalah, dan kecukupan penyisihan penghapusan aset produktif (PPAP);

•Kecukupan kebijakan dan prosedur, sistem kaji ulang (review) internal, sistem
dokumentasi, dan kinerja penanganan aset produktif bermasalah.

A

anagement

•Kualitas manajemen umum dan penerapan manajemen risiko;

•Kepatuhan Bank terhadap ketentuan yang berlaku dan komitmen kepada Bank Indonesia dan atau pihak lainnya.

M

arnings

•Pencapaian return on assets (ROA), return
on equity (ROE), net interest margin (NIM),
dan tingkat efisiensi Bank;

•Perkembangan laba operasional,
diversifikasi pendapatan, penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya, dan prospek laba operasional.

E

iquidity

•Rasio aset/kewajiban likuid, potensi
maturity mismatch, kondisi Loan to Deposit Ratio (LDR), proyeksi cash flow, dan konsentrasi pendanaan;

•Kecukupan kebijakan dan pengelolaan
likuiditas (assets and liabilities
management /ALMA), akses kepada
sumber pendanaan, dan stabilitas
pendanaan.

L

ensitivity

•Penilaian Sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to Market Risk) dilakukan pada komponen-komponen sbb:

•Modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengcover fluktuasi suku bunga
dibandingkan dengan potential loss sebagai akibat fluktuasi (adverse movement) suku bunga;

•Modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengcover fluktuasi nilai tukar dibandingkan dengan potential loss sebagai akibat fluktuasi (adverse movement) nilai tukar;

•Kecukupan penerapan sistem manajemen risiko pasar

S

Pemeringkatan CAMELS

Fill in the Blank

E pada kata CAMELS mewakili......

CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo,
including icons by Flaticon, infographics & images by Freepik, and
illustrations by Storyset

Thanks!

Do you have any questions?

Please keep this slide for attribution

Poll

Bagaimana kesan anda dalam pembelajaran hari ini?

• Sangat menarik

• Menarik

• Tidak menarik

• Sangat tidak menarik