Material de Apoyo Docente

Material de Apoyo Docente: Conciliación Bancaria
Prof. Levis Dominguez Peña

Unidad No 2 CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso operativo que permite revisar y conciliar

los valores del libro “bancos” y las cifras reportadas por la entidad bancaria. Es

una herramienta importante del control del efectivo y por lo tanto forma parte

fundamental del control interno administrativo.

Una conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se comparan, se revisan,

los registros contables del libro “bancos” con los movimientos reportados por el banco,

llamase extracto bancario, con el fin de confrontar las diferencias, como las notas

débitos, notas créditos, cheques no pagados y consignaciones pendientes o en tránsito y

efectuar los registros de ajustes contables a los que haya lugar.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa

tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas

por las que esos valores no coinciden

Las causas más comunes son:

Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario

del cheque.

Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las

ha abonado a la cuenta de la empresa.

Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no

ha registrado en su auxiliar.

Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun

no las ha registrado en sus auxiliares.

Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro

auxiliar.

Errores del banco al liquidar determinados conceptos

NOTA DEBITO: Es una operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el

respectivo banco, como, por ejemplo, intereses, comisiones, cheque devueltos,

chequeras, Gravamen 4 x 1000 y abonos o cancelación de préstamos.

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Las NOTA CREDITO Es una operación que aumente la disponibilidad o efectivo del

ente económico en el respectivo banco, como, por ejemplo, préstamos obtenidos y

consignaciones nacionales de clientes.

Ejemplo No 1.

La compañía presenta la siguiente información

saldo de la cuenta bancaria en el extracto al 30 de junio por: $483.500.

saldo el libro auxiliar de banco a 30 de junio $263.500.

una vez cotejados los cheques girados con los pagados por el banco se encontraron los

siguientes cheques sin pagar:

No Valor Fecha Beneficiario

125 $100.000 junio 8 Luis Manotas

131 $200.000 junio 24 Miguel Muñoz

140 $50.000 junio 30 Antonio López

una vez revisadas las consignaciones se encontró que la efectuada el día 30 de

junio por valor de $150.000 no había sido abonada en la cuenta corriente por el

banco.

Al revisar las notas débitos cargadas en la cuenta corriente por el banco y

mostradas en el extracto, se encontró una nota debito del 30 de junio por un

cheque devuelto por valor de $50.000 previamente consignado.

Una vez revisada las notas crédito, se encontró que el banco había abonado en

la cuenta corriente y mostrado en el extracto una consignación efectuada por un

cliente L, por valor de $70.000 que no se había registrado en el libro auxiliar de

banco.

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Solución

EMPRESA XYZ LTDA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Nombre del banco: Bancolombia

Detalles

Saldo según libro

Saldo según extracto

Saldos a 30 de junio de 20XX

263,500

483,500

+: Consignaciones pendientes

150.000

-: cheques pendientes por cobrar

-350.000

+ Notas crédito, consignación cliente L.

70,000

- Notas débito, cheque devuelto

-50,000

Sumas Iguales

283,500

283,500

Asientos de Ajustes

Fecha

Código

Cuenta

Débitos

Créditos

Junio 30

11100501

Bancolombia

70.000

13050501

Cliente L.

70.000

Fecha

Código

Cuenta

Débitos

Créditos

Junio 30

13050501

Cliente

50.000

11100501

Bancolombia.

50.000

Nota 1: Los cheques no cobrados por el beneficiario o no pagado por el banco, no se

contabilizan porque ya han sido registrados en la contabilidad de la empresa.

Nota 2. Las consignaciones que quedaron pendientes o en tránsito no se contabilizan

porque ya han sido registradas en la contabilidad de la empresa.

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Ejemplo No 2.

La empresa ABC Ltda. Tiene el siguiente movimiento en la cuenta del libro

auxiliar de bancos.

Abril 1

Saldo de apertura:

$ 1.000.000

Abril 5

Consignación por

$ 300.000

Abril 10

Se giró un cheque 102

$ 150.000

Abril 20

Nota Debito, cobro manejo de cuenta

$ 10.000

Abril 20

Se giro cheque 103

$ 300.000

Abril 30

Se giro Cheque 104

$ 350.000

El extracto bancario muestra el siguiente movimiento

Abril 1

Saldo de apertura

$ 1.250.000

Abril 2

Cheque 101 Cobrado

$ 250.000

Abril 5

Consignación

$ 300.000

Abril 12

Cheque 102 cobrado

$ 150.000

Abril 14

Consignación hecha por un cliente

$ 50.000

Abril 20

Cheque 103 Cobrado

$ 300.000

Abril 20

Cobro manejo de cuenta

$ 10.000

Abril 30

Gasto cobro de chequera

$ 15.000

Abril 30

Abono por intereses (NC)

$ 5.000

Elaborar los saldos según libros y extractos bancarios

Realizar la conciliación bancaria y los asientos de ajustes.

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Solución.

Libro Auxiliar de Banco de la empresa

Fecha Detalles

Débitos

Créditos

Saldo

abr-01 Saldo de apertura

1.000.000

abr-05 Consignación

300.000

1.300.000

abr-10 Giro de cheque 102

150.000

1.150.000

abr-30 Nota débito, cuota de manejo

10.000

1.140.000

abr-20 cheque 10+B113

300.000

840.000

abr-30 cheque 104

350.000

490.000

Saldo libro auxiliar de banco de la empresa

490.000

Extracto Bancario

Fecha

Detalles

Débitos

Créditos

Saldo

abr-01 Saldo de apertura

1.250.000

abr-02 Cheque 101 cobrado

250.000

1.000.000

abr-05 Consignación

300.000

1.300.000

abr-10 Giro de cheque 102

150.000

1.150.000

abr-14 Consignación de un cliente

50.000

1.200.000

abr-20 Nota débito, cuota de manejo

10.000

1.190.000

abr-20 cheque 103

300.000

890.000

abr-30 Cobro chequera

15.000

875.000

abr-30 Abono por intereses

5.000

880.000

Saldo extracto bancario

880.000

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EMPRESA XYZ LTDA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Nombre del banco: Bancolombia

Detalles

Saldo según libro

Saldo según extracto

Saldos a 30 de junio de 20XX

490.000

880.000

-: cheques pendientes por cobrar

- 350.000

+ Notas crédito, consignación cliente
L.
50.000

- Notas débito, chequera

- 15.000

Nota crédito, intereses

5.000

Sumas Iguales

530.000

530.000

Actividad. Favor realizar los asientos de Ajustes

Ejemplo No 3.

Realice la conciliación bancaria y asientos de ajustes con los siguientes datos:

Saldo de banco en libros: $16.840.000

Saldo según extracto bancarios: $15.200.000

No aparecen en el extracto:

Remesas en tránsitos o consignaciones pendientes $ 2.500.000

Cheques no cobrados o no pagados por el banco por $890.000

En el extracto aparecen la siguiente información no es conocida por la empresa:

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Notas débitos por intereses de sobregiros, por $69.400

Notas débitos por $50.000 correspondiente a G.M.F.

Notas débitos por $35.000 por comisión de remesas; IVA 16%.

Notas débitos por $150.000, valor de cheque girado por el cliente José

Beltrán, consignado por la empresa y devuelto por fondos insuficientes.

Nota crédito por $300.000, correspondiente a la consignación realizada por

un cliente para abonar su deuda por mercancías.

El cheque que en el extracto aparece registrado por $250.000 para cancelar

el servicio de energía a la empresa Electricaribe fue contabilizado

erróneamente por $230.000.

Solución

EMPRESA XYZ LTDA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Nombre del banco: Bancolombia

Detalles

Saldo según libro

Saldo según extracto

saldos

16.840.000

15.200.000

Consignaciones pendientes o remesas
en transito

2.500.000

Cheques no pagados o no cobrados
por el beneficiario

- 890.000

Notas Débitos: Intereses sobregiro

- 69.400

Notas débitos: GMF o 4 por mil

- 50.000

NOTA DEBITOS: Comisiones
incluido IVA
- 40.600

Nota Debito: Cheque devuelto

- 150.000

Nota Crédito: Consignación cliente

300.000

Error en giro de cheque.

- 20.000

Sumas Iguales

16.810.000

16.810.000

Actividad. Favor realizar los asientos de Ajustes

ACTIVADES DE APRENDIZAJE

Ejercicio No1.

Conciliación bancaria y registro de ajustes por conciliación

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Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al extracto bancario del
mes de enero del 20XX de la cuenta No. 2001610-7 de Bancolombia.

EMPRESA SEMILLERO DE CONSULTORIO CONTABLE LTDA

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CTA. CTE No. 2001610-7

Fecha

Detalle

Debe

Haber

Saldo

01-
ene

Apertura de cuenta Dep. 1025

12.000.000

12.000.000

05-
ene

Pago de arriendo Ch. 001

1.200.000

10.800.000

08-
ene

Depósito por ventas 1234

9.500.000

20.300.000

15-
ene

Pago de publicidad Ch. 002

950.000

19.350.000

16-
ene

Pago de honorarios Ch. 003

125.000

19.225.000

19-
ene

Depósito o consignación de
clientes 2345

1.300.000

20.525.000

20-
ene

Pago de mercaderías Ch. 004

14.500.000

6.025.000

31-
ene

Pago de sueldos Ch. 005

1.200.000

4.825.000

BANCOLOMBIA

EXTRACTO BANCARIO CTA. CTE No. 2001610-7 MES DE ENERO

Fecha

Detalle

Debe

Haber

Saldo

01-ene Depósito o consignación 1025

12.000.000

12.000.000

02-ene Débito por chequera

30.000

11.970.000

05-ene Cheque 001

1.200.000

10.770.000

08-ene Depósito 1234

9.500.000

20.270.000

16-ene Cheque 003

125.000

20.145.000

19-ene Depósito 2345

1.300.000

21.445.000

20-ene Cheque 004

14.500.000

6.945.000

30-ene

Notas Débito servicios bancarios
No. 456

50.000

6.895.000

30-ene

Intereses acreditados N/C No.
244

120.000

7.015.000

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30-ene Nota débitos comisiones No. 559

500.000

6.515.000

Se pide:

a)Preparar la conciliación bancaria para el mes de enero de 20XX.
b)Registrar los ajustes contables.

Ejercicio No 2.

Los siguientes datos corresponden a las operaciones del mes de febrero de 20XX de la
empresa Semillero De Consultorio Contable Ltda., que afectaron la cuenta bancaria
2001610-7 de Bancolombia y que deben ser registrados en el libro auxiliar de bancos.

Feb. 1 Pago arriendos con Cheque No. 006 por $200.000
Feb. 5 Consignación por ventas del día No. 2345 por $550.000
Feb. 14 Pago publicidad con Cheque No. 007 por $123.000
Feb. 18 Pago seguros con Cheque No. 008 por $235.000
Feb. 20 Consignación por ventas No. 3456 por $1.235.000
Feb. 25 Pago a proveedores con Cheque No. 009 por $2.350.000
Feb. 27 Pago sueldos con Cheque No. 010 por $270.000
Feb. 27 Pago comisiones a vendedores con Cheque No. 011 por $180.000

Con los siguientes datos se prepara el extracto bancario al final del mes:

Se conoce que se pagaron todos los cheques pendientes del mes de enero de 20XX.
De los cheques girados por la empresa durante el mes de febrero, el banco aún no

ha pagado los cheques 007 y 009; los demás ya fueron cobrados.

Todos las Consignaciones registrados por la empresa se encuentran acreditados

por el banco y, además, el banco ha registrado el Consignación No. 5634 por
$120.000 (del cliente “A” que la empresa no ha registrado).

El banco debita de la cuenta $25.000 por servicios bancarios y $125.000 por

gravamen 4 x 1000.

EMPRESA SEMILLERO DE CONSULTORIO CONTABLE LTDA

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CTA. CTE No. 2001610-7

Fecha

Detalle

Debe

Haber

Saldo

Saldo del mes anterior

4.365.000

4.365.000

01-feb

Pago de arriendos Ch. 006

200.000 4.165.000

05-feb

Consignación por ventas No. 2345

550.000

4.715.000

14-feb

Pago de publicidad Ch. 007

123.000 4.592.000

18-feb

Pago de seguros Ch. 008

235.000 4.357.000

20-feb

Consignación por ventas No. 3456

1.235.000

5.592.000

25-feb

Pago a proveedores Ch. 009

2.350.000 3.242.000

27-feb

Pago de sueldos Ch. 010

270.000 2.972.000

27-feb

Pago de comisiones a vendedores Ch. 011

180.000 2.792.000

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Se pide:

a)Preparar la conciliación bancaria correspondiente al mes de febrero de 20XX,

tomando la información del libro auxiliar de bancos, del extracto de cuenta del
mes de febrero y la conciliación de enero.

b)Registrar los asientos de ajuste.

Ejercicio 5: Empresa Semillero De Consultorio Contable Ltda.
Presenta en su libro auxiliar de Bancolombia, cuenta corriente No. 50076-9, un
saldo al final del año 20XX por $15.348.000.
Presenta en su extracto de Bancolombia, cuenta corriente No. 50076-9, un saldo al
final del año 20XX por $14.352.200

Se conoce según el extracto bancario que:

Todos los cheques girados han sido cobrados.
Todas las Consignaciones se han registrado normalmente.

El extracto bancario del mes informa que:

El banco ha devuelto un cheque depositado en la cuenta del cliente “X” por

$1.290.000 más una comisión del 2% sobre este valor (la empresa no tenía
conocimiento de este hecho).

El banco ha acreditado por intereses $138.000.
El cliente, señor “M”, depositó en nuestra cuenta $245.000 sin que la

empresa haya conocido esta operación.

El banco debitó por costo de chequera y servicios bancarios $63.000.

Se pide:

a)Preparar el informe de conciliación bancaria para el mes de diciembre de

20XX.

b)Registrar en el libro diario los asientos de ajuste

BANCOLOMBIA

EXTRACTO BANCARIO CTA. CTE No. 2001610-7 MES DE FEBRERO

Fecha

Detalle

Debe

Haber

Saldo

Saldo del mes anterior

4.365.000

4.365.000

01-feb

Pago de arriendos Ch. 006

200.000 4.165.000

05-feb

Consignación por ventas No. 2345

550.000

4.715.000

18-feb

Pago de seguros Ch. 008

235.000 4.480.000

20-feb

Consignación por ventas No. 3456

1.235.000

5.715.000

27-feb

Pago de sueldos Ch. 010

270.000 5.445.000

27-feb

Pago de comisiones a vendedores Ch. 011

180.000 5.265.000

28-feb

Consignación de clientes No. 5634

120.000

5.385.000

28-feb

Notas Débito por servicios bancarios

25.000 5.360.000

28-feb

Notas Débito por gravamen 4 x 1000

125.000 5.235.000

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Ejercicio 6: Empresa Semillero De Consultorio Contable Ltda.

Presenta la siguiente información para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio.
Registrar las notas créditos, notas débitos pendientes, cheques no cobrados y remesas en
transito

En el software contable SIIGO en la Nube, se encuentra la siguiente información en su
cuenta de banco (libro auxiliar de la empresa):

Julio 1: Se abre una cuenta con una consignación de $5.000.000. Durante el mes de
Julio se hicieron consignaciones adicionales, por valor de $20.000.000; se giraron
cheques por valor de $22.000.000 y se registraron las siguientes notas:

Notas Débitos:

Fecha Valor Concepto

Julio 1 $150.000 chequera

Julio 15 $50.000 gastos bancarios

Julio 28 $500.000 Cheques Devueltos

Notas Crédito

Fecha Valor conceptos

Julio 15 $300.000 pagos de clientes

Extractos Bancarios:

Las consignaciones abonadas en cuenta: $24.000.000. Cheques pagados por el banco:
$21.500.000.

Notas Débitos:

Fecha Valor Concepto

Julio 1 $150.000 chequera

Julio 15 $50.000 gastos bancarios

Julio 28 $500.000 Cheques Devueltos

Julio 30 $100.000 gastos bancarios

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Notas Crédito:

Fecha Valor conceptos

Julio 15 $300.000 pagos de clientes

Julio 25 $250.000 Pago de otro cliente

Julio 30 $5.000.000 Préstamo bancario

Se pide:

Construir el libro auxiliar de banco
Construir el extracto bancario
Hacer la conciliación bancaria
Hacer los asientos de ajustes

Preguntas de opción múltiples. Saber pro.

1. Una conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se

comparan, se revisan, los registros contables del libro “bancos” con los
movimientos reportados por el banco, llamase extracto bancario, con el
fin de confrontar las diferencias, como las notas débitos, notas créditos,
cheques no pagados y consignaciones pendientes o en tránsito y
efectuar los registros de ajustes contables a los que haya lugar.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo
que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso
identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no
coinciden.
Una de las causas más común es:

A. Cheques girados por la empresa y que han sido cobrados por el beneficiario del

cheque.

B. Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro

auxiliar.

C. Errores del banco al liquidar determinados impuestos
D. Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun

no las ha registrado en el libro diario.

2.La NOTA DEBITO: Es una operación que disminuya la disponibilidad de la

sociedad en el respectivo banco, podríamos decir que: las nota débitos es:

A.Documento con el que banco deposita dinero

B.Documento con el que el banco nos quita dinero

C.Los Gastos bancarios y las consignaciones pendientes

D.Las comisiones y los cheques no cobrados