VAT 2019

Pajak Masukan yang tercantum dalam Faktur Pajak yang lengkap, jelas, benar dan ditandatangani dapat dikreditkan apabila berhubungan langsung dengan penyerahan di bawah ini, kecuali ….

• Pemakaian sendiri Barang Kena Pajak untuk tujuan non produktif

• Penyerahan dari Kantor Pusat ke cabang yang ada ijin sentralisasi

• Pemberian cuma-cuma Barang Kena Pajak produk PKP

• Penyerahan Barang Kena Pajak kepada pedagang perantara.

Tn Locong melakukan transaksi jual beli rumah ready stock dengan seorang pengembang perumahan. Perjanjian jual beli dilakukan dan ditandatangani pada tanggal 01 Februari 2017. Pada tanggal 11 April 2017 baru ditandatangani perjanjian penyerahan hak untuk menggunakan dan menguasai rumah tersebut. Namun sebenarnya sejak tanggal 01 April 2017 Tn Locong telah menempati rumah tsb. Dari peristiwa tsb, maka saat terutang PPN adalah…

• 01 Februari 2017

• 11 April 2017

• 01 April 2017

• Paling lambat akhir april 2017

Ibu Sumi mengelola usaha persewaan tenda dan catering sejak awal 2017. Omzet usaha sampai dengan Juni 2017 sudah mencapai 4,9 Milyar dengan rincian omzet catering 2M dan omzet persewaan tenda 2,9M. Pernyataan yang tepat terkait kewajiban Ibu Sumi adalah.....

• Ibu Sumi tidak wajib menjadi PKP karena usahanya tidak terutang PPN

• Ibu Sumi dapat memilih sebagai PKP meskipun belum memenuhi syarat sebagai PKP

• Ibu Sumi wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat 30 Juli 2017

• Ibu Sumi wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat 30 Juni 2017

Pada tanggal 22 Agustus 2018, PT Gitu Aja yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menerima faktur pajak tertanggal 22 Mei 2018 dari PT Bu Cin atas penyerahan BKP yang dilakukan 22 Januari 2018. Maka PT Gitu aJa………

• tidak dapat mengkreditkan PM karena FP diterima lebih dari 3 bulan

• tidak dapat mengkreditkan PM karena FP dibuat lebih dari 3 bulan

• dapat mengkreditkan PM dengan membetulkan SPT PPN Masa Mei 2018

• dapat mengkreditkan PM dengan membetulkan SPT PPN Masa Januari 2018

PT Adem Segar, salah satu pabrikan minuman soda di Indonesia, pada 04 Februari 2017 lalu menggunakan 50 pack minuman soda hasil produksinya untuk menjamu para tamu yang diundang pada perayaan ulang tahun ke-17 PT Adem Segar. Atas Penggunaan 50 Pack minuman Soda hasil produksinya, maka....

• PT Adem Segar wajib memungut PPN sebesar 10% dan terbitkan Faktur Pajak karena pemakaian sendiri untuk tujuan konsumtif

• PT Adem Segar tidak Wajib memungut PPN sebesar 10% dan terbitkan Faktur Pajak karena pemakaian sendiri untuk tujuan konsumtif

• PT Adem Segar Wajib memungut PPN sebesar 10% dan terbitkan Faktur Pajak karena pemakaian sendiri untuk tujuan produktif

• PT Adem Segar tidak Wajib memungut PPN sebesar 10% dan terbitkan Faktur Pajak karena pemakaian sendiri untuk tujuan produktif

Tuan Ngurah membeli beberapa kebutuhan pokok dari minimarket Indojuni selaku PKP pedagang eceran barang-barang kebutuhan pokok. Barang-barang yang dibeli Tuan Ngurah berdasarkan cash register yang diterima adalah sbb:

Mie Instant Rp. 50.000,00

Beras Merah Rp. 150.000,00

Susu Kaleng Rp. 70.000,00

Gula Konsumsi Rp. 30.000,00

Berdasarkan hal tersebut, atas pembelian barang-barang tersebut…

• Tidak dikenakan PPN karena termasuk kebutuhan pokok

• Dikenakan PPN sebesar Rp. 30.000,00

• Dikenakan PPN sebesar Rp. 15.000,00

• Dikenakan PPN sebesar Rp. 12.000,00

Pernyataan yang benar tentang e-Faktur Pajak adalah, kecuali….

• Tanda tangan elektronik berbentuk QR code dan tidak perlu tanda tangan basah

• Tidak diwajibkan untuk dicetak dalam bentuk kertas

• Penomoran Faktur Pajak ditentukan sendiri oleh PKP

• Aplikasi e-faktur bisa digunakan untuk membuat e-SPT PPN

Bapak Bambang (non PKP) pemilik Restoran KFC di Denpasar membayar royalty kepada PT. Fast food Indonesia (pemegang franchise KFC Indonesia) atas penggunaan merk dagang dan resep rahasia KFC. Atas transaksi tersebut…

• Tidak terutang PPN karena Bapak Bambang bukan PKP

• Tidak terutang PPN karena franchise KFC berasal dari luar negeri

• Terutang PPN karena termasuk pemanfaatan BKP tidak berwujud yang dipungut dan disetor PT. Fast food Indonesia

• Terutang PPN karena termasuk pemanfaatan BKP tidak berwujud yang dipungut dan disetor oleh Bapak Bambang

Penyerahan BKP secara konsinyasi dengan harga jual Rp 10 juta dilakukan tanggal 10 Maret 2017. Sebelumnya, tanggal 26 Februari 2017 diterima uang muka sebesar Rp 2 juta. Pelunasan dilakukan tanggal 20 Maret 2017. Atas peristiwa hukum tsb jatuh tempo pembuatan Faktur Pajak adalah…

• Tanggal 26 Februari 2017 (uang muka) dan sisanya tanggal 10 Maret 2017

• Tanggal 26 Februari 2017 (uang muka) dan sisanya tanggal 20 Maret 2017

• Tanggal 10 Maret 2017 untuk seluruh Harga Jual

• Tanggal 20 Maret 2017 untuk seluruh Harga Jual

PT Oke Roce, PKP pedagang besar garmen, pada tanggal 30 Maret 2016 menyerahkan secara konsinyasi sejumlah garmen dengan Harga Jual Rp 30 juta kepada PT Pan Locong selaku PKP pedagang eceran. Faktur Pajak diterbitkan oleh PT Oke Roce pada tanggal 3 Mei 2016 ketika dilakukan pelunasan oleh PT Pan Locong. Atas Faktur Pajak yang diterbitkan ini …

• PT Oke Roce dikenai sanksi administrasi berupa denda dan oleh PT Pan Locong Faktur Pajak dapat dikreditkan pada Masa Maret 2016 sesuai dengan saat penyerahan

• PT Oke Roce dikenai sanksi administrasi berupa denda dan oleh PT Pan Locong Faktur Pajak dapat dikreditkan pada Masa Mei 2016 sesuai dengan tanggal penerbitan

• PT Oke Roce tidak dikenai sanksi administrasi dan oleh PT Pan Locong Faktur Pajak dapat dikreditkan pada Masa Mei 2016 sesuai tanggal penerbitan

• PT Oke Roce dikenai sanksi administrasi berupa denda dan oleh PT Pan Locong Faktur Pajak tidak dapat dikreditkan karena dibuat terlambat