tkmrpi v.3

1.     Penilaian Resiko terdiri dari 4 sub unsur, yaitu:

• v Perencanaan, Pelaksanaan, Identifikasi Resiko, Analisis Resiko
• v Penetapan Tujuan Instansi, Penetapan Tujuan Kegiatan, identifikasi resiko, Analisis Resiko (Modul Hal. 55-56)
• v Penetapan tujuan kegiatan, identifikasi resiko, Analisis Resiko, Penangan resiko
• v Perencanaa, Penetetapan tujuan kegiatan, identifikasi resiko, Penetapan Penangan Resiko

2.     Kebijakan dan prosedur yang dapat membantu memastikan dilaksanakannya arahan pimpinan instansi pemerintah untuk mengurangi resiko yang telah diidentifikasi selama penilaian resiko merupakan :

• v Penilaian resiko, → diidentifikasi pada konteks terkait tujuan entitas maupun aktivitas, agar risiko dapat diidentifikasi dengan baik, maka perlu terlebih dahulu dipahami proses bisnis/kegiatan organisasi.
• v Lingkungan pengendalian, → Pimpinan instansi pemerintah untuk menciptakan dan memelihara lingkunngan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan SPI dalam lingkungan kerjanya.
• v Pemantauan pengendalian, → Dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan, evaluasi terpisah, dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan review lainnya.
• v Kegiatan pengendalian

3.     Jika fokus pemantauan pengendalian adalah pada organisasi dalam lingkungan yang menyeluruh, yaitu pemantauan apakah tujuan organisasi telah tercapai, maka pemanfaatan pengendalian tersebut berada ditingkat :

• v Penyelia, → pemantauann dilakukan atas seluruh kegiatan dibawah kendalinya guna memastikan bahwa seluruh pegawai yang ada di bawah kendalinya telah melaksanakan tanggungjawabnya masing-masing.
• v Manager, → pemantauan dilakukan untuk menilai apakah system pengendalian intern telah berfungsi pada masing-masing unit dalam organisasi.
• v Pimpinan eksekutif
• v Kegiatan pengendalian

4.     Kantor KLM menyiapkan alat pemadam kebakaran disetiap lantai gedung, dan ditempatkan di tempat-tempat strategis yang mudah dilihat dan dijangkau, sehingga apabila terjadi kebakaran dapat digunakan untuk mengurangi dampaknya. Kegiatan pengendalian tersebut adalah:

• v Mitigation
• v Pengalihan
• v Prevention, → diibaratkan sebagai kegiatan terhadap pembatasan penggunaan dan pelarangan atas suatu kegiatan.
• v Rekayasa

5.     Penilaian Secara Priodik atas kinerja organisasi dibandingkan dengan standar pengukuran yang ada atau yang telah disepakati, merupakan:

• v Evaluasi sewaktu
• v Pemantauan berkelanjutan, → Pemantauan atas pengendalian intern yang sedang berjalan menyatu pada kegiatan rutin dan berulang.
• v Evalasi yang terpisah
• v Pemantauan terhadap

6.     Panitia penerima barang telah menerima barang tidak sesuai dengan yang tercatat pada bukti pengiriman barang dan menandatangani bukti penerima barang seolah-olah telah sesuai dengan bukti pengiriman barang. Kerjasama antara pemasok barang dengan panitia penerima barang merupakan kegagalan yang terjadi dalam sistem pengendalian intern yang disebabkan oleh:

• v Gagal menerjemahkan perintah
• v Pengabaian manajemen
• v Kolusi
• v Pertimbangan yang kurang matang

7.     Penilaian resiko merupakan salah satu komponen pengendalian intern dalan COSO 2013, memilki beberapa prinsip, antara lain:

• v Pemilihan dan pengembangan kegiatan pengendalian
• v Identifikasi dan analisi perubahan yang signifikan
• v Komunikasi secara internal
• v Menetapkan struktur, wewenang dan tanggung jawab

8.     Unsur pengendalian intern ke 4 adalah informasi dan komunikasi, yang terdiri atas dua sub unsur yaitu :

• v Sub informasi dan penerimaan
• v Pesan dan saluran
• v Pesan dan umpan balik
• v Saran komunikasi dan manajemen sistem informasi

9.     Hubungan Antara Tata kelola, manajemen risiko, dan pengedalian intern menurui IIA adalah :

• v Manajemen risiko merupakan bagian dari tata kelola, dan tata kelola merupakan bagian dari pengendalian intern.
• v Tata kelola merupakan bagian dari manajemen risiko dan manajemen resoko merupakan bagian dari pengendalian intern. (Modul Hal. 74-75)
• v Manajemen risiko merupakan bagian dari pengendalian intern dan pengendalian perupakan bagian dari tata kelola.
• v Pengendalian intern merupakan bagian dari manajemen resiko dan manajemen risiko merupakan bagian dari tata kelola.

10. Reformasi birokrasi bertujuan menciptakan pemerintah yang propesional, untuk itu diperlukan peran APIP yang efektif dalam wujud antara lain:

• v Memberi masukan yang dapat memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah. (Modul Hal. 76)
• v Mampu melakukan berbagai penugasan seperti Audit, reviu, asistensi dan konsultasi.
• v Memberi saran atau masukan atas temuan audit dari auditor eksternal
• v Melakukan pendampingan dalam penyusunan laporan keuangan kementerian/lembaga/pemda.