gestion operationnelle le cycle d'exploitation

Le cycle d’exploitation :

• est toujours le même quelle que soit l’activité de l’entreprise.

• est plus ou moins long selon l’activité de l’entreprise.

Les flux physiques :

• ne sont pas la contrepartie des flux financiers.

• sont des mouvements réels de biens et de services.

La vente de produits finis :

• est un flux financier.

• est un flux physique.

Le ou les documents commerciaux suivants sont obligatoires.

• Le bon de commande

• La facture

• Le bon de livraison

En cas d’omission de mentions obligatoires sur la facture, le fournisseur encourt :

• des sanctions pénales.

• des sanctions civiles.

• des sanctions fiscales.

• des sanctions pénales, civiles et fiscales.

Lorsque l’entreprise encaisse avant de décaisser, elle a :

• un besoin en fonds de roulement.

• une ressource en fonds de roulement.

Lorsque le règlement est immédiat, on parle de règlement :

• au comptant.

• à crédit.

La durée du cycle d’exploitation est en principe plus longue dans les unités commerciales ayant :

• une activité industrielle.

• une activité commerciale.

Pour évaluer le BFR ou la RFR, on peut utiliser les données chiffrées du bilan comptable :

• Créances – Stocks – Dettes fournisseurs

• Créances + Stocks – Dettes fournisseurs

21.Pour évaluer le BFR ou la RFR, on utilise les durées du cycle à partir :

• du CA.

• des achats prévisionnels.

• des durées moyennes du cycle.

• du CA, des achats prévisionnels ou des durées moyennes du cycle.