RAchunkowość IVb

Saldo końcowe CT konta "Wynik finansowy" oznacza:

• zysk brutto

• zysk netto

• stratę brutto

• stratę nnetto

Do różnic trwałych między wynikiem finasnsowym brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym zaliczamy:

• naliczone odsetki od pożyczek udzielonych

• koszty reklamy

• koszty reprezentacji

Do różnic przejściowych między wynikiem finansowym brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym zaliczamy:

• różnice między amortyzacją księgową a podatkową

• wierzytelności odpisane jako przedawnione

• przychody z tytułu gospodarki leśnej

Dochód można pomniejszyć o:

• przekazane darowizny w wysokości nie wyższej niż 10% dochodu

• przekazane darowizny na rzecz pożytku publicznego i kultu religijnego w wysokości nie wyższej niż 10% dochodu

• stratę na działalności operacyjnej

Obniżoną stawkę CIT w wysokości 9% może stosować:

• mały podatnik

• podatnik kończący działalność wdanym roku podatkowym

• podatnik osiągający przychody ze sprzedaży przekraczające równowartość 1 200 000 euro

Jeżeli dochód brutto liczony "księgowo" jest większy od dochodu brutto liczonego dla celów podatkowych to:

• to w przyszłości odliczy się kwotę od podatku w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi

• należy utworzyć aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

• należy utworzyć rezerwę na podatek płatny w przyszłości

W kalkulacyjnym rachunku wyników koszty rodzajowe na dzień zamknięcia ksiąg podlegają przeksięgowaniu:

• na stronę Ct konta "Rozliczenie kosztów"

• na stronę Dt konta "Rozliczenie kosztów"

• na stronę Dt konta "Wynik finansowy"

W porównawczym wariancie ustalania wyniku finansowego koszty rodzajowe na koniec roku przenosi się na konto: o

• Dt "Wynik finansowy"

• Dt "Rozliczenie kosztów"

• Ct "Wynik finansowy"

Saldo Dt konta :Rozliczenie kosztów" w przedsiębiorstwie handlowym oznacza:

• zmniejszenie zmiany stanu produktów

• zmniejszenie stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów

• zwiększenie stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów

Wariant porównawczy ustalania wyniku finansowego mogą stosować jednostki, które ewidencję kosztów prowadzą:

• tylko w układzie rodzajowym

• tylko w układzie funkcjonalnymi

• w układzierodzajowym lub funkcjonalnym