Normas internacionales de contabilidad

Las pymes se encuentran enmarcadas contablemente en la siguiente normatividad:

• Ley 1314 de 2009, Decreto único reglamentario, Decreto 3024 de 2013, Decreto 3022 de 2013, Decreto 2129 de 2014

• Ley 1314 de 2009, Decreto único reglamentario 2420 de 2015, Decreto 3022 de 2013, Decreto 2129 de 2014

• Ley 1314 de 2009, Decreto único reglamentario, Decreto 3024 de 2013, Decreto 3022 de 2013, Decreto 2129 de 2019

• Ninguna de las anteriores

Proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y llevan contablemente los elementos de los estados financieros para su inclusión en el balance y el estado de resultados

• Reconocimiento

• Medición

• Presentación

• Ninguna de las anteriores

La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con diligencia razonable, de acuerdo a la sección 2 de NIIF para Pymes, hace referencia a:

• Relevancia

• Comprensibilidad

• Esencia sobre la forma

• Ninguna de las anteriores

Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión, así como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros. Prudencia es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto, la anterior característica cualitativa de la información financiera, hace referencia a:

• Comprensibilidad

• Fiabilidad

• Importancia relativa

• Ninguna de las anteriores

La empresa Calahan Ltda, obtuvo ingresos fiscales netos en el año 2020 por valor de $2.000.000.000 e invirtió $100.000.000 en la realización de una fiesta de navidad para sus trabajadores.

Cuando se hacen atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos, el monto máximo a deducir por la totalidad de estos es el 1 % de ingresos fiscales netos y efectivamente realizados. Este beneficio es aplicable a cualquier contribuyente.

Determine, la diferencia fiscal, el tipo de diferencia y el valor de impuesto diferido

Recuerde calcular el porcentaje permitido, el valor del impuesto es el es el importe del 32% sobre la diferencia y el tipo de diferencia para este ejercicio es permanente.

• Diferencia fiscal $80.000.000, Diferencia permanente, Impuesto diferido $25.600.000

• Diferencia fiscal $80.000.000, Diferencia temporaria imponible, Impuesto diferido $25.000.000

• Diferencia fiscal $80.000.000, Diferencia permanente, Impuesto diferido $0

• Ninguna de las anteriores