Kiểm toán căn bản

Câu nào sau đây mô tả đúng nhất về trách nhiệm của nhà quản lý và trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập đối với báo cáo tài chính đã kiểm toán?

• Nhà quản lý chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, kiểm toán viên có trách nhiệm thiết kế và vận hành có hệ thống kiểm soát nội bộ

• Nhà quản lý chịu trách nhiệm về việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, còn kiểm toán viên chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính

• Lập báo cáo tài chính thuộc trách nhiệm của nhà quản lý, riêng kiểm toán viên chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính được kiểm toán.

• Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đối với những nội dung đã được kiểm toán trên báo cáo tài chính, trong khi nhà quản lý chịu trách nhiệm về những phần không được kiểm toán.

Để nhấn mạnh tính độc lập của kiểm toán viên với ban giám đốc, nhiều công ty thường :

• Tuyển lựa chọn một số nhân viên từ các công ty độc lập để làm thành viên ban kiểm soát của công ty chịu trách nhiệm về kiểm toán.

• Thiết lập một số chính sách để cản trở sự xúc tiến giữa các nhân viên của công ty với kiểm toán viên độc lập.

• Giao cho ban kiểm soát của công ty nhiệm vụ đề cử kiểm toán viên độc lập cho công ty.

• Yêu cầu kiểm toán viên không được tiếp xúc với ban kiểm soát của công ty.

Một kiểm toán viên cần tỏ ra độc lập để :

• Duy trì sự tin cậy của công chúng

• trở nên thật sự độc lập

• Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán

• Duy trì một thái độ không thiên vị

Điều nào sau đây không phải lý do chính của việc kiểm toán báo cáo tài chính?

• Do mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập.

• Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày báo cáo tài chính.

• Người sử dụng báo cáo tài chính khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin tại đơn vị được kiểm toán.

• Tác động của báo cáo tài chính đến quá trình ra quyết định của người sử dụng

Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là:

• Nhằm đáp ứng yêu cầu của pháp luật.

• Để đảm báo rằng không có những sai lệch trong báo cáo tài chính.

• Cung cấp cho người sử dụng một sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

• Làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý với báo cáo tài chính.

Kiểm toán hoạt động thường được tiến hành bởi kiểm toán viên nội bộ, hay kiểm toán viên của nhà nước và đôi khi bởi kiểm toán viên độc lập. Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là:

• Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động đúng như thiết kế.

• Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập trong kiểm toán báo cáo tài chính.

• Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty.

• Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó.

Thí dụ nào sau đây không phải kiểm toán tuân thủ?

• Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc về việc thực hiện các qui chế của công ty.

• Kiểm toán cơ quan thuế đối với doanh nghiệp.

• Kiểm toán một doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng.

• Kiểm toán một phần phân xưởng mới thành lập để đánh giá hoạt động và đề xuất các giải pháp cải tiến.

Câu nào mô tả đúng nhất về kiểm toán hoạt động?

• Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới được thành lập.

• Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp.

• Xem xét và đánh giá về tính hữu hiệu và hiệu quả của một hoạt động hay một bộ phận trong đơn vị

• Cả ba câu trên đều đúng.

Chức năng của kiểm toán thông tin là hướng vào việc đánh giá:

• Tính hợp pháp của các tài liệu kế toán

• Tính hợp lý của các tài liệu để tạo niềm tin cho những người quan tâm đến tài liệu kế toán

• Tính trung thực và hợp lý của thông tin được kiểm tra

• Tình hình tuân thủ pháp luật , chế độ của đơn vị kiểm tra trong quá trình hoạt động

Kiểm toán có thể được khắc họa rõ nét nhất qua các chức năng:

• Soát xét và điều chỉnh hoạt động quản lý

• Kiểm tra để xử lý vi phạm và quản lý

• Kiểm tra để tạo lập nề nếp tài chính kế toán

• Xác minh và bày tỏ ý kiến về haotj động tài chính