AUDITORIA CAJA Y BANCOS

Durante esta fase se definen los objetivo, sobre el estudio y análisis de las cuentas (caja y bancos)

• Diagnostico

• Planificación

• Ejecución

• Informe

No es un objetivo para la revisión de la cuanta de efectivo y equivalente

• Analizar el Control Interno sobre las transacciones en Efectivo.

• Verificar la existencia del Efectivo registrado

• Verificar las condiciones de adquisición de bienes

• Confirmar la integridad del Efectivo registrado

Parte de la estructura del programa donde se da a conocer la finalidad del estudio y revisión de una cuenta

• Encabezado

• Cuerpo

• Cierre

• Procedimiento

Forma parte de las pruebas de cumplimento de Efectivo y equivalente

• Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.

• Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.

• Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la fecha de cierre

• Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos

Forma Parte de las Pruebas Sustantivas del Efectivo y Equivalente

• Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle

• Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento

• Realizar pruebas a los controles internos

• Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad

Facilita el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida localización, se acostumbra ponerles una clave a todos

• Índices

• Marcas

• Códigos

• Números

Tipo de inicie que consiste en que a las cédulas sumarias se les asigna una letra mayúscula, y a las cédulas analíticas dos letras mayúsculas

• Índice Numérico Alfabético

• Índice Numérico

• Índice Decimal

• Índice Alfabético Doble

Sirve para dejar comprobación de los hechos, técnicas y procedimientos utilizados en las cédulas o planillas, con ahorro de espacio y tiempo

• Indice

• Código

• Marcas

• Números

Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores

• Marcas especificas

• Índice Numérico

• Marcas estándar

• Índice Alfabético Doble

Es un procedimiento de control del efectivo para evitar desviaciones en el manejo del miso

• Arqueo de caja

• Conciliación Bancaria

• Control de efectivo

• Verificación de Cheques