审计学（二）

【单选】下列关于存货监盘的说法中，正确的是（　）。

• 已过保质期的存货不应纳入存货盘点范围 

• 注册会计师将盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内 

• 注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，可以证明存货的存在

• 注册会计师对全部存货的50%执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果 

【单选】下列关于存货监盘程序和存货计价测试的说法中，错误的是（　）。

• 注册会计师通常不用关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提 

• 存货计价测试包括关注被审计单位是否恰当计提了存货跌价准备 

• 在对存货计价实施细节测试之前，注册会计师通常先要了解被审计单位本年度的存货计价方法与以前年度是否保持一致 

• 存货监盘程序主要是对存货的数量进行测试 

【单选】注册会计师拟制定存货监盘计划，在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当的是（　）。

• 参与盘点的人员包括了被审计单位的领导以及仓储、财务、生产、采购等相关部门人员 

• 由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务 

• 盘点时间为被审计年度次年的1月10日 

• 未将存放在外单位的存货纳入盘点范围 

【单选】下列关于采购与付款循环涉及的主要业务活动的说法中，错误的是（　）。

• 采购部门收到请购单后，全部发出订购单 

• 请购单是采购交易轨迹的起点 

• 订购单预先予以顺序编号 

• 除仓库以外的其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目提出请购 

【单选】下列有关采购与付款交易的职责分离的表述中，错误的是（　）。

• 请购与审批分离 

• 询价与确定供应商分离 

• 采购合同的订立与审批分离 

• 采购与付款执行必须分离 

【单选】在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（　）。

• 供应商发运文件及订货单 

• 验收报告与供应商发运文件 

• 请购单及订货单 

• 验收报告与订货单 

【单选】下列各项认定中，以账簿为起点执行细节测试难以证实的是（　）。

• 发生 

• 完整性

• 准确性

• 存在

【单选】如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（　）。

• 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 

• 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 

• 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 

• 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 

【单选】下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是（　）。

• 分析程序属于进一步审计程序 

• 实质性程序和控制测试属于进一步审计程序 

• 进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险 

• 进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案 

【单选】下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（　）。

• 扩大控制测试的范围 

• 在期末而非期中实施更多的审计程序 

• 增加审计程序的不可预见性 

• 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量