Nhóm 9

Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với

•  Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

• Phần thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

• Tất cả đều đúng

Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là:

• Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

• Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa , dịch vụ có thu nhập chịu thuế

• Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế

• Thuế thực

• Thuế tiêu dùng

• Thuế tài sản

• Thuế thu nhập

Doanh nghiệp VN có thu nhập từ nước ngoài , đã nộp thuế TTDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp

• Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

• Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của luật thuế TNDN Việt Nam

• Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

Công thức tính thu nhập chịu thuế

• Doanh thu - chi phí hợp lý hợp lệ

• Doanh thu + các khoản thu nhập khác

• Doanh thu – chi phí được trừ + các khoản thu nhập khác

• Doanh thu - ( thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển theo định kỳ )

DN XYZ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán lô máy tính có trị giá thanh toán là 550.000.000 đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%).

Vậy doanh thu tính thuế TNDN là:

• 550.000.000 đồng

• 0 đồng

• 500.500.000 đồng

• 500.000.000 đồng

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ)

• Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ

• Tất cả đều đúng

Năm 2021 tại kế toán Hải Hà có phát sinh các nghiệp vụ sau:

Năm 2020: Lỗ 50.000.000 đồng

     Năm 2021: - Doanh thu hoạt động bán hàng, dịch vụ là: 500.000.000 đồng

       - Doanh thu từ hoạt động tài chính(lãi tiền gửi): 6.000.000 đồng

- Chi phí giá vốn: 200.000.000 đồng

   - Chi phí bán hàng: 80.000.000 đồng

     - Chi Phí quản lý Dn: 90.000.000 đồng

                           -Thu nhập khác(thanh lý TSCĐ): 100.000.000 đồng

- Chi phí khác: 20.000.000 đồng

     Thuế TNDN phải nộp năm 2021 là bao nhiêu? Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20% 

• 126.000.000 đồng

• 216.000.000 đồng

• 621.000.000 đồng

• 33.200.000

Thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng

• Lợi nhuận trong kỳ tính thuế nhân  với thuế suất

• Doanh thu tính thuế nhân với thuế suất

• Thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất

• Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

• Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của   pháp luật

• Phần trích lập dự phòng theo quy định của pháp luật

• Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế không đúng đối tượng quy định của pháp luật