Rekonsiliasi Bank

Berikut adalah definisi KAS BANK (cash in bank) dilihat dari sisi perusahaan adalah

• Kumpulan dana nasabah

• Uang kas yang dimiliki perusahaan/instansi yang tersimpan di bank dalam bentuk giro atau bilyet

• Kumpulan dana dalam bentuk kredit

• Setoran dalam proses

• Penerimaan kas di bank

Berikut adalah dokumen-dokumen yang digunakan dalam pengawasan kas

• Bukti setoran, cek, laporan bank,rekonsiliasi bank,kartu tanda tangan

• Bukti setoran, buku tabungan, laporan bank,rekonsiliasi bank, kartu tanda tangan

• Buku tabungan, kartu kredit, jaminan bank, rekonsiliasi bank

• Kartukredit, buktisetor, laporandebitur,rekonsiliasi bank

• a.    Rekonsiliasi bank, berita acara pemeriksaan, cek, bukti setor

Transaksi yang bersifat mempengaruhi saldo kas perusahaan adalah diantaranya sebagai berikut

• Kesalahan bank dalam mencatat pengeluaran perusahaan yang terlalubesar

• Kesalahan bank dalam mencatat penerimaan perusahaan yang terlalu kecil

• Inkaso bank, jasagiro, dan transfer bank

• Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum di catat oleh bank

• Cek dalam peredaran

Dalam rekonsiliasi bank, cek yang masih beredar menunjukkan

• Setoran dalam proses

• Cek yang tidak cukup dananya

• Cek yang belum diuangkan ke bank

• Transfer uang ke bank

• Transfer uang dari bank

Setoran tunai  yang di lakukan oleh PT.Usaha Jaya sebesar  Rp.4.200.000,- hingga tanggal 31 Desember 2017 belum tercantum dalam rekening Koran karena masih dalam  proses

• Kas Bank (+) Rp.4.200.000,-

• Kas Bank (-) Rp. 4.200.000,-

• Kas Perusahaan (+) Rp.4.200.000,-

• Kas Perusahaan (-) Rp.4.200.000,-

• Kas Bank (-) Rp.4.200.000,- Kas Perusahaan (+) Rp.4.200.000,-

Kesalahan pencatatan oleh bank, deposito sebesar Rp 130.000,00 oleh bank dicatat sebagai pos debet (pengambilan) sebesar Rp 310.000,00. Pengaruh keslahan ini terhadap saldo bank sebelum rekonsiliasi adalah

• Menambah sebesar Rp 130.000,00

• Mengurangi sebesar Rp 130.000,00

• Menambah sebesar Rp 260.000,00

• Menambah sebesar Rp 440.000,00

• Mengurangi sebesar RP 440.000,00

Nota inkaso yang melampiri rekening Koran, menyatakan bahwa bank telah berhasil menagih piutang perusahaan sebesar Rp.500.000,- untuk penagihan tersebut bank memperhitungkan biaya inkaso sebesar Rp.20.000,-

• Kas perusahaan (+) Rp.500.000,- dan (-) Rp.20.000,-

• Kas bank (+) Rp.500.000,- dan (+) Rp.20.000,-

• Kas bank (-) Rp.500.000,- dan (-) Rp.20.000,-

• Kas perusahaan (-) Rp.500.000,- dan (-)Rp.20.000,-

• Kas Perusahaan(-) Rp.20.000,- dan (-)Rp.500.000,-

Saldo kas menurut perusahaan pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar 92.600.000,00.Sedangkan menurut rekening koran bank sebesar Rp91.600.000,00. Penyebab terjadinya perbedaan saldo kas adalah setoran dalam perjalanan sebesar Rp2.500.000,00 dan pembayaran piutang langsung ditransfer ke rekening bank sebesar Rp 1.500.000,00.Berdasarkan data diatas, saldo kas yang benar adalah

• Rp 94.100.000,00

• Rp 92.600.000,00

• Rp 95.100.000,00

• Rp 95.600.000,00

• Rp 96.600.000.00

Saldo kas PT. Pernata Sinar Timur pada tanggal 31 Desmber 2018 menurut buku perusahaan Rp 424.500.000,00. Menurut laporan bank Rp 460.000.000,00. Perbedaan tersebut disebabkan oleh

-       Piutang hasil inkaso bank yang belum dicatat perusahaan          Rp 21.000.000,00

-       Cek yang sedang beredar sejumlah                                             Rp 14.500.000,00

Berdasarkan keterangan tersebut, saldo kas setelah rekonsiliasi adalah

• Rp 431.000.000,00

• Rp 439.000.000,00

• Rp 441.000.000,00

• Rp 445.500.000,00

• Rp 481.000.000,00

Data berikut diperoleh untuk digunakan untuk mencocokan rekening Bank milik UD Kartajasa milik Tuan Kartajasa

-       Saldo kas menurut catatan bank              Rp 14.500.000,00

-       Saldo kas menurut catatan perusahaan  Rp 13.875.000,00

-       Beban administrasi bank                          Rp        75.000,00

-       Setoran yang belum dicatat oleh Bank    Rp   3.750.000,00

-       Cek kosong                                               Rp      800.000,00

-       Cek yang belum diuangkan                      Rp   5.250.000,00

Dari data tersebut berapakah saldo yang benar setelah direkonsiliasi ban

• Rp 12.375.000,00

• Rp 13.000.000,00

• Rp 13.625.000,00

• Rp 22.000.000,00

• Rp 23.500.000,00