thuế gián thu

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì

• Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ phân bổ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu bán ra

• Được khấu trừ toàn bộ

• Tùy doanh nghiệp lựa chọn a hoặc b

Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào là

• Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên

• Có chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay nhà thầu nước ngoài

• Cả 3 câu trên đều đúng

Tháng 02/2021 Công ty A có số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế GTGT) là 30 triệu. Tháng 03/2021 Công ty A có số thuế GTGT phát sinh trong kỳ (chỉ tiêu [36]) là 50 triệu. Hỏi số thuế GTGT phải nộp trong tháng 03/2021 của Công ty A là bao nhiêu?

• Được hoàn 30 triệu

• Phải đóng thêm 20 triệu

• Phải đóng thêm 50 triệu

• Cả 3 câu trên đều sai

Tháng 04/2021 Công ty B phát sinh số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra là 10 triệu, số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ là 6 triệu, tỷ lệ khấu trừ là 10%. Hỏi số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty B là bao nhiêu?

• 4 triệu

• 5.4 triệu

• 9.4 triệu

• 10 triệu

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định pháp luật

• Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp

• Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf

• Tất cả các khoản chi trên là chi phí không được trừ

Điều kiện để một khoản chi được tính vào chi phí được trừ là:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

• Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

• Phải thỏa mãn cả 3 điều kiện trên

Các khoản chi nào được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường

• Tài trợ học bổng cho học sinh, sinh viên thuộc các cơ sở giáo dục phổ thông, cơ sở giáo dục nghề nghiệp và cơ sở giáo dục đại học được quy định tại Luật giáo dục

• Tài trợ để thành lập các Quỹ khuyến học theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo

• Câu A và B đúng

• Cả A, B và C đều đúng

Tháng 01/2021 Công ty C phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 60 triệu. Nhưng do hệ thống nộp thuế của TS24 bị lỗi nên đến ngày 25/02/2021 Công ty C mới nộp số tiền trên đến Kho bạc Nhà nước. Hỏi Công ty C phát sinh số lãi chậm nộp là bao nhiêu?

• Không phát sinh lãi chậm nộp do việc chậm nộp là lỗi của TS24, không phải lỗi của doanh nghiệp

• 18,000 đồng

• 90,000 đồng

• 150,000 đồng

Theo pháp luật thuế TNDN hiện hành, trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ, chứng từ để xác định khoản chi tiền thuê tài sản của cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

• Hóa đơn thuê tài sản

• Hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản

• Hóa đơn thuê tài sản, hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản

• Hóa đơn thuê tài sản, hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản, chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với trường hợp thanh toán trên 20 triệu đồng

Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu một lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển. Đối tượng nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp này là:

• A. Công ty A

• B. Công ty B

• C. Nhà sản xuất C

• D. Công ty A và công ty B cùng chịu