Auditoría Interna primer parcial

Promueve la eficiencia de las operaciones, ayuda a reducir los riesgos a que pudieran estar expuestos los recursos, aporta mayor confiabilidad a la información financiera y operacional.

• Director general

• Estados financieros

• Control interno

Áreas clave del entorno o ambiente de control

Existe en la empresa desde la alta dirección hasta los niveles iniciales de personal un compromiso con valores de integridad y éticos, tanto en palabras como en hechos, con lo cual se busca desincentivar cualquier tipo de conducta inapropiada.

• Estructura organizacional

• Integridad y valores éticos

• Participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad.

• Compromiso con la competencia

Áreas clave del entorno o ambiente de control

Existen órganos independientes que efectivamente estén vigilando el adecuado funcionamiento de la empresa.

• Estructura organizacional

• Integridad y valores éticos

• Participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad.

• Compromiso con la competencia

Áreas clave del entorno o ambiente de control

La empresa toma medidas para que su personal operativo y directivo conozca cómo realizar su trabajo de una manera eficiente y adecuada..

• Estructura organizacional

• Integridad y valores éticos

• Participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad.

• Compromiso con la competencia

Consiste en que el auditor evalúe lo adecuado del proceso interno de la entidad para identificar los riesgos de negocio de la empresa (relevantes para la información financiera), las estimaciones de la importancia de los mismos

• Seguimiento o monitoreo de los controles

• Actividad de riesgo

• Proceso de valoración de riesgo de la entidad

• Sistemas de información

Actividades de control

Son controles para evitar errores o irregularidades

• De detección

• De compensación

• Preventivos

• De dirección

Actividades de control

Para identificar errores o irregularidades después de que hayan ocurrido para tomar medidas correctivas

• De detección

• De compensación

• Preventivos

• De dirección

Actividades de control

Para brindar cierto grado de seguridad cuando es incosteable la aplicación de otros controles más directos

• De detección

• De compensación

• Preventivos

• De dirección

Actividades de control

Controles para orientar al personal hacia los objetivos deseados

• De detección

• De compensación

• Preventivos

• De dirección

El seguimiento o monitoreo de los controles

• Evalúa la eficacia de la ejecución del control interno

• Su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente

• Le permite a la dirección de la empresa saber si los controles son eficaces

• Selecciona el mejor sistema de información para la empresa