บทที่ 8 การควบคุมภายในและตรวจสอบภายในด้านต่าง ๆ

ความเสี่ยงในการบริหารการผลิตข้อใดมีผลเสียต่อองค์กรในเรื่องภาพลักษณ์และชื่อเสียง

• แยกเก็บเครื่องเมื่อไว้ประจำตัวช่างทุกคน ไม่ได้รวมไว้ที่คลัง

• ส่งรายงานการผลิตล่าช้า หลังส่งมอบสินค้าไปให้คลังสินค้า

• ผลิตสินค้าที่ไม่ได้คุณภาพตามมาตรฐานและนำไปทำลายทิ้ง

• ผลิตสินค้าที่ไม่ได้คุณภาพมาตรฐานและนำออกขาย

การบริหารวัสดุและสินค้าคงเหลือควรมีความเหมาะสม เพราะเหตุใด

• ถ้าวัสดุและสินค้าคงเหลือน้อยไปแล้วจะช่วยประหยัดต้นทุนในการเก็บรักษาสินค้า

• ถ้าวัสดุและสินค้าคงเหลือน้อยไปแล้วจะขาดโอกาสในการผลิตและในการขายสินค้า

• ถ้าวัสดุและสินค้าคงเหลือมากไปแล้วจะช่วยประกันราคาหรือต้นทุนของวัสดุและสินค้า

• ถ้าวัสดุและสินค้าคงเหลือมากไปแล้วจะเป็นโอกาสในการปรับปรุงหรือพัฒนารูปแบบของสินค้า

ผู้ตรวจสอบภายในใช้วิธีการตรวจสอบใดในการตรวจสอบการจัดเก็บและรักษาวัสดุในคลังวัสดุ

• สังเกตการณ์

• สอบถาม

• ตรวจบัตรคุมวัสดุ

• เปรียบเทียบอัตราการหมุนเวียนของวัสดุ

หัวหน้าฝ่ายจัดซื้อมีอำนาจลงนามในใบสั่งซื้อโดยไม่จำกัดวงเงิน จะส่งผลอย่างไร

• อาจซื้อของที่ไม่ได้คุณภาพ

• มีโอกาสหาผลประโยชน์ได้ง่าย

• การจัดซื้อสะดวก รวดเร็ว เพราะขั้นตอนการพิจารณาสั้นลง

• ถูกทั้งหมด

ข้อใดไม่ใช่วิธีการควบคุมภายในเกี่ยวกับการจัดซื้อ

• ตรวจนับของตามสัญญาซื้อขาย และทดสอบคุณภาพทุกครั้ง

• กำหนดนโยบายการจัดซื้อไว้อย่างชัดเจน

• มีการอนุมัติการสั่งซื้อ

• กำหนดให้จัดซื้อจากผู้ขายเพียงรายเดียวเป็นประจำ

การตรวจรับของก่อนลงนามรับของต้องปฏิบัติงานอย่างไรจึงจะถือว่าถูกต้องและเหมาะสม

• ให้ผู้ขอซื้อร่วมตรวจรับของทุกครั้ง

• ตรวจสอบว่าของที่รับตรงกับของที่สั่งซื้อไป

• ตรวจสอบว่าเงื่อนไขการชำระราคาเป็นไปตามที่ตกลงกันไว้

• ออกรายงานการตรวจรับตามใบส่งของจากผู้ขาย

กิจการควรดำเนินการอย่างไรเพื่อให้แน่ใจว่ายอดลูกหนี้เป็นยอดที่ถูกต้องและลูกหนี้ได้รับทราบยอดหนี้

• ตรวจสอบยอดรวมบัญชีย่อยลูกหนี้ เท่ากับบัญชีคุมยอดลูกหนี้

• ให้พนักงานบัญชีลูกหนี้ติดต่อทางโทรศัพท์แจ้งยอดหนี้ให้ลูกหนี้ทราบ

• ส่งใบแจ้งยอดหนี้ประจำเดือน

• ตรวจสอบการรับชำระหนี้ในภายหลังแล้ว

ความเสี่ยงในการส่งของมีหลายอย่างยกเว้นข้อใด

• ส่งของโดยไม่ได้รับการอนุมัติ

• ส่งของไม่ได้ตามกำหนดเวลาที่ตกลงไว้

• ส่งของผิดจำนวนและประเภทจากคำสั่งซื้อของลูกค้า

• ส่งของให้ลูกค้าที่ไม่สามารถจ่ายชำระหนี้ได้

ผู้จัดการฝ่ายโรงงานทำหน้าที่รับเงินค่าแรงงานจากแผนการเงินมาจ่ายให้คนงานแต่ละคน อาจทำให้เกิดอะไรขึ้น

• หาผลประโยชน์จากกิจการได้

• ทำงานผิดพลาด เนื่องจากตนเองไม่ใช่เจ้าหน้าที่การเงิน

• คล่องตัวและไม่ผิดพลาด เนื่องจากรู้จักผู้ปฏิบัติงานดีกว่า

• ประหยัดทรัพยากรณ์ที่ใช้ในการจ่ายค่าจ้าง

เมื่อพนักงานขอลาออกจากกิจการ ผู้ตรวจสอบภายในควรปฏิบัติอย่างไร

• ตรวจสอบระยะเวลานับแต่การยื่นใบลาออกจนถึงวันที่ออกเป็นตามระเบียบ

• สอบถามฝ่ายบุคคลถึงปัญหา และผลกระทบที่เกดิขึ้นตามมา ตลอดจนแนวทางแก้ไข

• สัมภาษณ์พนักงานที่ขอลาออก เพื่อขอทราบเหตุผลและปัญหาต่าง ๆ

• ไม่ต้องปฏิบัติงานใด ๆ ทั้งสิ้นกับพนักงานที่ขอลาออก