Derechos del Contribuyente

Algunos de los derechos de los contribuyentes, son:

• Formular consultas ante la autoridad fiscal

• Que PRODECON atienda sus quejas

• Solicitar la devolución de saldos a favor o del pago de lo indebido

• Conservar la documentación y realizar un registro contable electrónico

En el artículo 2, de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

• Se establece como derecho, ser tratado con respeto y consideración por la autoridad

• Se establece como derecho que las actuaciones de la autoridad, sean lo menos onerosa para el contribuyente

• Se establece como derecho, No proporcionar documentos o informes que ya tiene en su poder la autoridad

• Se establece como derecho que la visita domiciliaria se concluya anticipadamente

La aclaración, como derecho del contribuyente, que regula el CFF:

• Debe formularse a través de la ficha de trámite 253/CFF

• Es con relación a las multas que norman los artículos 41, fracciones I y III, 78, 79 y 81, fracciones I, II y VI del CFF

• Se tiene un plazo de 6 días para comparecer

• Es con relación a las multas que norman el artículo 69-B, CFF

En materia del derecho a la defensa del contribuyente:

• Se puede interponer el recurso de revocación que establece el artículo 116, CFF

• Se tiene un plazo de 30 días para interponerlo

• Debe utilizarse la ficha de trámite 192/CFF para interponer el recurso de revocación

• Se tiene un plazo de 15 días para interponerlo

La negativa ficta se configura:

• Por contestar negativamente la autoridad

• Por el silencio de la autoridad

• Por contestar afirmativamente la autoridad

• Por omisión del contribuyente

La caducidad como derecho del contribuyente:

• Consiste en la extinción del crédito fiscal en 5 años

• Consiste en la extinción de las facultades de la autoridad fiscal para determinar crédito fiscales

• Tiene como plazo general el 5 años y especial el 10 años sino se presenta declaración anual

• Se norma por el artículo 67, CFF

PRODECON puede defender gratuitamente al contribuyente:

• En asuntos cuyo monto no exceda de treinta veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de diez veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de quince veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de sesenta veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

Algunas fichas de trámite para solicitar la devolución, son:

• 13/CFF “Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones¨

• 10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a  saldos a  favor del IVA. 

• 15/CFF “Solicitud de Devolución del IEPS por crédito diesel

• 9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a  favor  del ISR.

Cuál es el plazo para que se configure la negativa ficta, según el artículo 34, CFF:

• un mes

• dos meses

• tres meses

• cuatro meses

La reconsideración administrativa como derecho del contribuyente:

• Se regula por el artículo 34, CFF

• Exige como requisito que no se haya interpuesto medio de defensa

• Se regula por el artículo 36, CFF

• No constituye instancia, por lo que si se niega no proceden medio de defensa fiscales