Клиенттің ішкі бақылау жүйесі

Компаниядағы ішкі аудит бөлімшесіне өкілеттіктер беріледі:

• басшылық және директорлар кеңесі

• Директорлар кеңесі және қаржы бақылаушысы

• аудит жөніндегі комитет және қаржы директоры

• жоғары басшылық және стандарттар

Ішкі аудит функциясын құрудың негізгі себебі:

• жұмыста шамадан тыс жүктелген басшылықты бақылаудың тиімді рәсімдерін іске асыру үшін жауапкершіліктен босату;

• бақылау рәсімдерінің тиімділігін бағалау және арттыру;

• ұйымның қаржылық және басқарушылық есептілігінің дұрыстығы мен тұтастығын қамтамасыз ету;

• ұйымға сеніп тапсырылған ресурстардың сақталуын қамтамасыз ету.

Екі компания арасындағы айырмашылықтарды талдай отырып, "А" компаниясының аудит жөніндегі директоры "А" компаниясында ресми корпоративтік этика кодексі бар екеніне, ал "В" компаниясында жоқ екеніне назар аударады. Этика кодексі жеткізушілермен және мердігерлермен келісім-шарт жасасу кезінде қызметкерлердің корпоративтік мінез-құлық ережелерін анықтайды, сонымен қатар көптеген басқа жағдайларда компания қызметкерлері үшін әрекет ету нұсқаулығы болып табылады.

Этика кодексінің және "А" компаниясында болуы туралы төменде келтірілген талаптардың қайсысы қисынды деп санауға болады?

I. " А "компаниясында"в" компаниясына қарағанда мінез-құлықтың жоғары этикалық нормалары бар.

II. "А" компаниясы жеке қызметкерлердің іс-әрекеттерін бағалау үшін пайдаланылуы мүмкін объективті критерийлерді анықтады.

III. "Б" компаниясында корпоративтік этиканың ресми кодексінің болмауы осы компанияда мінез-құлықтың этикалық нормаларының сақталуын сәтті тексеруге мүмкіндік бермейді.

• II және III.

• I және II.

• Тек қана ІІІ

• Тек қана ІІ

Ішкі аудит басшысы жоғары басшылыққа және Директорлар кеңесіне орындалған тапсырмалар туралы жыл сайынғы жиынтық есепті ұсынады, оның негізгі мақсаты:

• ішкі аудит қызметі қызметінің әкімшілік мәселелерін талқылау;

• басшылықты алдағы жылға жоспарланған аудиторлық тексерулер көлемі туралы хабардар ету;

• ішкі аудиторлар анықтаған кемшіліктер санына назар аудару;

• ішкі аудит қызметі тапсырмалар бойынша жұмыс кестесін қаншалықты орындағанын түсіндіру.

Ішкі және сыртқы аудиторлар арасында басшылық үшін тапсырма бойынша есептер мен қорытындылар алмасу:

• этика кодексін бұзу болып табылады;

• ішкі аудит басшысының сыртқы және ішкі аудиторлардың қызметін үйлестіру жөніндегі міндеттеріне сәйкес келеді;

• аудит стандарттарында көзделген Тәуелсіздік қағидатына сәйкес келмейді;

• аудит стандарттарында көзделмеген

Осы тармақтардың қайсысы ірі және шағын салыстырмалы түрде Ішкі аудит қызметінде жұмыс істейтін саясаттардағы айырмашылықтарды көрсетеді?

Ірі аудит қызметінің саясаткерлері:

• аудит жүргізу салаларын және ішкі аудит бөлімшесінің мәртебесін айқындау;

• ішкі аудит бөлімшесі жүзеге асыратын қызметтің барлық түрлерінің тізбесін қамтиды;

• жеткілікті егжей-тегжейлі болуы керек

• аудиторлық тапсырмаларды орындау жөніндегі өкілеттіктерді айқындау.

Заңнамаға сәйкестікті қамтамасыз ету саласындағы ішкі аудитордың міндеттері мыналарды қамтымайды:

• ішкі саясаттардың, стратегиялардың, жоспарлардың, рәсімдердің және қолданыстағы заңнаманың сақталуын қамтамасыз ететін жүйені құру;

• басшылықпен және директорлар Кеңесімен заңнаманы және ішкі саясат пен рәсімдерді сақтамау жағдайларын талқылау;

• тексерілетін қызмет бағытының белгіленген талаптарға сәйкестігі туралы пікір жасау;

• жүйелердің тиімділігі және олардың белгіленген талаптарға сәйкестігі туралы пікір қалыптастыру.

Бюджеттер қаржылық шешімдер қабылдау процесінің қажетті құрамдас бөлігі болып табылады, өйткені олар мыналарды қамтамасыз етуге көмектеседі:

• компанияның барлық ресурстарын пайдалану тәсілдері;

• ресурстарды ұтымды бөлу;

• басқару шешімдерін тексеру әдістері;

• қателерді түзетудің Автоматты механизмі.

Төмендегі әрекеттердің қайсысы алаяқтықтың элементі болып саналады, оған қатысты ішкі аудитор әрқашан сақ болуы керек?

• тұрақты тәуелсіз тексерулер мен тексерулер.

• төлемдердің қайталануы

• бекіту процесін тексеру.

• Сақтық көшірме жасау құралдары.

Төмендегі тұжырымдардың қайсысы аудиторлық тапсырманың мақсатын білдіреді?

• түгендеу жүргізуді қадағалау.

• қоймада қорлар болмаған жағдайлар туралы ақпаратты аудиторлық есепке енгізу.

• жоспарланған сату көлемін орындау үшін тауарлық-материалдық құндылықтар қорларының жеткіліктілігін анықтау.

• өнім желілері бойынша тауарлық-материалдық қорлардың айналымын есептеу арқылы ескірген материалдық қорлардың болуын іздеу.