Thuế TNDN

1.     Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo là

• A.    thu nhập tính thuế

• B.    Thu nhập chịu thuế

• C.    Thu nhập miễn thuế

• D.    Tất cả đều sai

Answer explanation

Thu nhập được miễn thuế:

·       Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS và có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

·       Khoản thu nhập từ HĐ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông sản, thủy sản, làm muối của HTX, DN ở địa bàn có điều kiện KT XTH đặc biệt khó khăn

·       Thu nhập từ HĐ đánh bắt hải sản

·       Thu nhập từ việc thực hiện HĐ NKCKH và phát triển CN

·       Thu nhập từ HĐ dạy nghề dành riêng cho đối tượng đặc biệt

·       Các khoản chi tài trợ cho các HĐ GD, HĐ NCKH, HĐ VH – NT, từ thiện, nhân đạo, HDDXH khác tại VN

·       phần thu nhập ko chia của các cư sở thực hiện xh hóa trong các lĩnh vực giáo dục, y tế…

1.     Trog mọi trhợp,khoản chi kh có hóa đơn,chứg từ đều kh đc đưa vào chi phí đc trừ khi tính thuế TNDN

• đúng

• sai

Answer explanation

muốn đc xem là chi phí được trừ, phải đáp ứng 2 đk:

- đk cần: phải đáp ứng 2 đk: phải phục vụ cho sx kd; phải có hóa đơn hoặc chứng từ (chứng từ có thể là HĐ lao động, bảng chấm công, bảng lương, phiếu chi tiền mặt/ sao kê chuyển khoản)

- đk đủ: ko thuộc 37 trường hợp khoản chi không được trừ

khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên muốn đưa vào chi phí đc trừ phải thah toán qua ngân hàng

• đúng

• sai

Answer explanation

đối với các khoản chi mua từng lần từ 20 triệu đồng trở lên muốn đưa vào chi phí đc trừ thì phải:

(1) có có hóa đơn;

(2) thanh toán qua NH

1.     DN chi tiền trang phục vừa bằng tiền, vừa bằng hiện vật thì đc đưa vào chi phí đc trừ

• A.    5tr đồg đốivới khoản chi bằg tiền,hiệnvật kh đc đưa vào cphí

• B.    5tr đồg đốivới khoản chi bằg tiền, 5 tr đồng đối với hiệnvật

• C.    5tr đốivới khoản chi bằgtiền,hiệnvật đc đưa vào cphí toàn bộ

• D.    tất cả đều sai

Answer explanation

muốn đc xem là chi phí được trừ, phải đáp ứng 2 đk:

+ đk cần: phải đáp ứng 2 đk: phải phục vụ cho sx kd; phải có hóa đơn hoặc chứng từ (chứng từ có thể là HĐ lao động, bảng chấm công, bảng lương, phiếu chi tiền mặt/ sao kê chuyển khoản)

+ đk đủ: Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 triệu đồng/người/năm. (có hóa đơn hoặc bảng kê)

1.     Thu nhập chịu thuế được tính bằng

• A.    doanh thu - chi phí

• B.    doanh thu -các khoản chi của hoạt động SX, KD

• C.    doanh thu - các khoản chi được trừ của hoạt động SX, KD

• D.    Tất cả đều sai

Answer explanation

Thu nhập chịu thuế = doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác

1.     Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội DN đc hưởng

• đúng

• sai

Answer explanation

·       Doanh thu ko bao gồm thuế GTGT

1.     Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội DN đc hưởng

• đúng

• sai

Answer explanation

·       Doanh thu ko bao gồm thuế GTGT

1.     Mua hàng từ 20 tr đồng phải thanh toán qua ngân hàng mới được đưa vào chi phí được trừ đối với

• A.    từng lần mua hàng

• B.    cộng dồn nhiều lần trong 1 ngày đối với 1 đơn vị cung cấp

• C.    a hoặc b đều đúng

• D.    Tất cả đều sai

1.     khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

• A.    Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính

• B.    Chi lương nhân viên

• C.    Chi phí quản lý

• D.    Tất cả đều đúng

1.     khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

• A.    tiền lương chủ doanh nghiệp tư nhân

• B.    Chi lương nhân viên

• C.    Chi phí quản lý

• D.    Tất cả đều đúng