KAP - Metodologi Pemeriksaan 2

Yang termasuk kategori pengendalian umum pada Pengendalian dalam Lingkungan Teknologi Informasi antara lain adalah

• Administrasi dari fungsi TI, pemisahan tugas TI, pemisahan tugas pencatatan
• Pengendalian perangkat keras, pengembangan fisik, pengembangan sistem
• Pengembangan fisik, pengembangan sistem, rencana cadangan
• Rencana cadangan dan kontijensi, keamanan fisik dan online, pengembangan sistem

Yang termasuk pada pengendalian aplikasi pada Pengendalian dalam Lingkungan Teknologi Informasi adalah

• Pengendalian software
• Pengendalian proses
• Pengendalian jaringan
• Rencana cadangan dan kontijensi

Narasi siklus transaksi merupakan bentuk dokumentasi hasil pemahaman SPI. Narasi yang baik dapat menjelaskan sekurang-kurangnya mengenai beberapa hal berikut, kecuali …

• Disposisi atau tembusan atas semua dokumen dan catatan
• Sebagian pemrosesan yang terkait dengan transaksi
• Sumber dokumen dan pencatatan sistem
• Indikasi atas pengendalian yang relevan dengan penilaian resiko pengendalian

Indikasi atas pengendalian yang relevan dengan penilaian resiko pengendalian dapat meliputi beberapa hal berikut, kecuali …

• Pengendalian Pemisahan tugas
• Pengendalian otorisasi dan pengesahan
• Pengendalian verifikasi internal
• Pengendalian Kerjasama tim

Cara lain mendokumentasikan hasil pemahaman SPI adalah dengan menggunakan diagram alir. Berikut ini merupakan hal-hal tentang bagan alir yang membantu proses pendokumentasian tersebut, kecuali ...

• Bagan alir didokumentasikan dari bagan alir entitas
• Bagan alir mudah dibaca
• Bagan alir mudah dimutakhirkan
• Bagan alir memberikan informasi yang sama seperti narasi siklus

Kategori hasil analisis tingkat kelemahan pengendalian, Kecuali

• Material
• Sistemik
• Signifikan
• Tidak Berdampak

Apabila hasil dari penilaian awal RP diperoleh bahwa tingkat RP adalah tinggi, maka pemeriksa mempertimbangkan untuk melakukan

• pengujian substantif mendalam
• pengujian alternatif mendalam
• pemeriksaan Investigasi
• pengujian SPI mendalam

jika hasil dari penilaian awal RP diperoleh bahwa RP adalah sedang atau rendah

• Pengujian Analitis
• Pengujian alternatif
• pengujian SPI
• pemeriksaan Investigasi

Jika Tingkat Kelemahan Pengendalian Signifikan maka Nilai awal risiko pegendalian adalah

• Rendah
• Tinggi
• Baik-baik Saja
• Sedang

Risiko Pengendalian hasil pengujian digunakan untuk menentukan....., kecuali:

• sifat pengujian substantif
• saat pengujian substantif
• jenis pengujian substantif
• lingkup pengujian substantif