12 Keuangan Publik

Prinsip dasar yang sangat penting dalam penentuan besarnya tarif pajak adalah keadilan (fairness). Metode pengenaan pajak yang menekankan bahwa warga negara dengan penghasilan lebih besar seharusnya membayar pajak lebih tinggi dikenal dengan:

• average tax rate and marginal tax rate.
• progressive proportionally equitable tax method.
• horizontal equity.
• vertical equity.

Pernyataan di bawah ini berkaitan dengan konsep Haig-Simon comprehensive income definition, kecuali:

• Pengenaan pajak didasarkan kepada kemampuan masing-masing warga negara untuk membayar pajak yang diukur dari potensi jumlah total pengeluaran tahunan ditambah dengan kenaikan nilai kekayaan yang mereka miliki.
• Penggunaan konsep Haig-Simon mempertajam implementasi vertical equity karena wajib pajak yang memiliki penghasilan lebih besar akan membayar pajak lebih banyak.
• Berbeda dengan vertical equity, konsep Haig-Simon tidak dapat diaplikasikan dalam horizontal equity mengingat wajib pajak yang memiliki penghasilan yang sama akan membayar pajak dengan jumlah yang sama.
• Konsep Haig-Simon dalam level tertentu sulit dilaksanakan karena pengertian atas kemampuan yang dimiliki setiap warga negara seharusnya perlu memperhatikan kondisi riil warga negara tersebut pada saat tertentu.

Kebijakan perpajakan dapat digunakan oleh pemerintah untuk mendorong perubahan perilaku seseorang yang dilihat melalui dampak yang ditimbulkan. Perubahan perilaku masyarakat sebagaimana diharapkan oleh pemerintah seiring dengan diberlakukannya insentif perpajakan disebut dengan:

• Marginal impacts
• Inframarginal impacts
• Intra-subsidy crowd-out
• Tax subsidy crowd-in

Manakah dari pilihan dibawah ini yang bukan merupakan jenis pajak atas kekayaan

• Wealth Tax
• Property Tax
• Individual Income Tax
• Estate Tax

Yang dimaksud dengan horizontal equity dalam prinsip sistem pajak adalah

• Semua individu dengan profil yang identik dan membuat pilihan ekonomi yang sama, dapat diperlakukan berbeda dalam sistem perpajakan
• Semua individu dengan profil yang identik namun membuat pilihan ekonomi yang berbeda, diperlakukan sama dalam sistem perpajakan
• Semua individu dengan profil yang identik namun membuat pilihan ekonomi yang berbeda, diperlakukan berbeda dalam sistem perpajakan
• Semua individu dengan profil yang berbeda namun membuat pilihan ekonomi yang sama, diperlakukan sama dalam sistem perpajakan

Efek yang terjadi terkait dengan penerimaan negara jika pemerintah lebih menekankan pada pengeluaran langsung dibanding subsidi pajak adalah:

• Meningkatkan pelayanan publik, meningkatkan pelayanan dari swasta
• Menurunkan pelayanan publik, meningkatkan pelayanan dari swasta
• Menurunkan pelayanan publik, menurunkan pelayanan dari swasta
• Meningkatkan pelayanan publik, menurunkan pelayanan dari swasta

Definisi pendapatan komprehensif Haig-Simons menyatakan sumber daya kena pajak seseorang merupakan perhitungan selama satu tahun pada:

• Perubahan kemampuan menabung individu
• Perubahan kemampuan konsumsi individu
• Perubahan gaji individu
• Perubahan aset individu

Permasalahan pengenaan pajak progresif yang adil pada individu menikah, jika pajak menggunakan basis perhitungan keluarga adalah:

• Melanggar prinsip perhitungan semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi persentase pajak yang harus dibayar
• Keluarga dengan pendapatan sama bisa membayar jumlah pajak yang berbeda
• Pasangan menikah membayar pajak lebih tinggi jika dibandingkan jumlah 2 individu single membayar pajak
• Pasangan menikah membayar pajak lebih rendah jika dibandingkan jumlah 2 individu single membayar pajak

Yang termasuk jenis pajak langsung adalah sebagai berikut:

• Income tax dan excise tax
• Payroll tax dan wealth tax
• Sales tax dan wealth tax
• Consumption tax dan property tax

Yang dimaksud dengan horizontal equity menurut ukuran tax fairness adalah

• Individu yang berbeda yang membuat pilihan ekonomi yang sama seharusnya diperlakukan sama menurut sistem pajak
• Individu yang sama yang membuat pilihan ekonomi yang berbeda seharusnya diperlakukan berbeda menurut sistem pajak
• Individu yang sama yang membuat pilihan ekonomi yang sama seharusnya diperlakukan berbeda menurut sistem pajak
• Individu yang sama yang membuat pilihan ekonomi yang berbeda seharusnya diperlakukan sama menurut sistem pajak