13 Keuangan Publik

Tax incidence merupakan teori yang menganalisis pihak-pihak yang sebenarnya menanggung beban pajak. Berikut merupakan tax incidence rule, kecuali

• Sisi produsen/konsumen dimana pajak dikenakan tidak relevan dengan distribusi beban pajak.
• Pihak yang memiliki penawaran atau permintaan inelastis menanggung pajak, dan pihak yang memiliki penawaran atau permintaan elastis menghindarinya.
• Wajib pajak merupakan orang yang sebenarnya menanggung beban pajak.
• Menurut hukum, beban pajak tidak menggambarkan siapa yang benar-benar menanggung pajak.

Pernyataan berikut ini sejalan dengan prinsip-prinsip tax incidence/tax burden (beban pajak), kecuali

• Besarnya pajak yang ditanggung oleh produsen maupun konsumen tergantung pada elastisitas barang/jasa.
• Produsen tidak selamanya dapat mengalihkan beban pembayaran pajak kepada konsumen, hal ini terutama terjadi pada barang dengan permintaan yang sifatnya elastis sempurna (perfectly elastic demand).
• Dengan adanya upah minimum regional (UMR), maka perusahaan tidak dapat memotong pajak atas upah karyawannya dan menyebabkan upah tersebut lebih rendah dari batas minimal yang ditetapkan. Untuk itu, jika perusahaan akan membayar upah lebih rendah dari UMR, maka perusahaan tersebut harus menanggung beban pajak dari karyawannya.
• Pada pasar yang tidak sempurna, produsen yang melakukan monopoli mendapat keuntungan dengan adanya kesempatan mengalihkan seluruh beban pajak yang harus ditanggungnya kepada konsumen.

Pemerintah berencana untuk mengenakan pajak atas tiga jenis produk, yaitu atas produk susu kemasan, atas produk daging, dan atas produk beras. Pajak atas produk yang akan menyebabkan kenaikan harga paling tinggi pada harga eceran adalah

• susu kemasan
• daging
• susu dan daging
• beras

Dalam insiden pajak (tax incidence), apabila upah minimum regional diterapkan dalam pasar tenaga kerja dan pajak penghasilan karyawan dikenakan pada karyawan maka sebagian beban pajak (tax burden) akan dapat dialihkan ke pemberi kerja apabila permintaan tenaga kerja

• elastis
• inelastis
• elastis sempurna
• inelastis sempurna

Akibat pengenaan pajak, selisih antara harga yang dibayar oleh konsumen dan harga yang diterima oleh produsen disebut

• perbedaan pajak
• tax wedge
• statutory incidence
• economic incidence

Economic incidence adalah beban pajak yang diukur oleh perubahan terhadap

• sumber-sumber yang tersedia bagi agen ekonomi
• surplus produsen dan surplus konsumen
• kuantitas dan harga keseimbangan
• permintaan dan penawaran barang dipasar

Yang dimaksud dengan statutory incidence adalah beban pajak yang dibayar oleh

• pihak yang dikenakan pajak berdasarkan undang-undang
• pihak yang mengirimkan cek kepada pemerintah
• pihak produsen dan konsumen
• para agen ekonomi di pasar

Balanced budget incidence menganalisis

• dampak suatu pajak terhadap harga keseimbangan
• dampak suatu pajak terhadap kuantitas keseimbangan
• beban pajak dan manfaat langsung yang diterima pembayar pajak
• keseimbangan umum yang timbul akibat pajak

Dampak pajak terhadap tenaga kerja dan perusahaan yang memperkerjakan tenaga kerja akan terpengaruh apabila pemerintah memberlakukan kebijakan

• upah berdasarkan produktifitas
• upah berdasarkan harga tenaga kerja dipasar
• upah minimum
• upah maksimum