Compliance corporativo: SAGRILAFT y la relación con contadores

SAGRILAFT es:

• Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo Integral de Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo

• Sistema de Riesgo Integral de corrupción y soborno

• Sistema de Gestión del Riesgo Internacional

• Sistema de Control y Gestión de Lavado de Activos y la Financiación de la Corrupción

No es obligación de los contadores y revisores fiscales reportar a la UIAF cualquier operación sospechosa que evidencien en sus compañías

• Verdadero

• Falso

Los contadores tienen el deber de:

• Recibir cuentas de cobros y facturas electrónicas sin validar el concepto y su valor

• No cuestionar las transacciones realizadas en la compañía por razones completamente diferentes al objeto social

• Identificar, evaluar y comprender el riesgo del lavado de activos y financiación del terrorismo

• Hacer la gestión de buscar como no pagar impuestos al Estado, teniendo la obligación de asumir el tributo

Son conductas de lavado de activos, excepto

• Contabilizar créditos ficticios para justificar movimientos y pagos en efectivo de alto valor

• Registrar ingresos originados en actividades ilícitas para expresarlos como ingresos operacionales

• Elaborar facturas por ventas de productos inexistentes

• Solicitar los respectivos soportes de las transacciones realizadas por las personas naturales y jurídicas

Tres son los conceptos centrales del SAGRILAFT/FPADM. ¿Cuáles son?:

• Soborno, fraude y corrupción

• Lavado de Activos, fraude y soborno

• Lavado de activos, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva

• Corrupción, financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva y tráfico de armas

¿El contador de una empresa que firma los estados financieros puede ejercer

internamente como Oficial de Cumplimiento?”

• Si, siempre y cuando cumpla con todos los requisitos de la Circular 100-16 de 2020

• No, ya que, como ejerce funciones de auditoria y control internal, queda excluido

• Si, con independencia del rol o calidad que ejerce dentro de la empresa

• No, porque por disposición expresa de la Circular 100-16 de 2020, se les esta prohibido.

En ocasión a su labor de auditoria, cuando una compañía pretende o buscar comprar un inmueble, de forma preliminar, el revisor fiscal debe verificar la procedencia de los bienes, constatar la razonabilidad y forma de pago del precio acordado entre las partes.

• Verdadero

• Falso

La labor de prevención de delitos como el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, es una labor exclusiva de contadores, revisores fiscales y del oficial de cumplimiento

• Es cierto, por expresa disposición de la Circular 100-16 de 2020

• Falso, ya que, en ese labor, esta incluido también el representante legal

• Es cierto, ya que, ellos son los únicos que pueden verificar ese hecho en la empresa

• Falso, ya que, la actividad de prevención es un trabajo conjunto, en donde participan también toda la planta laboral de la empresa

Es obligación de los revisores fiscales, incluir en su informe o dictamen a la Asamblea de Accionistas y/o Junta Directiva, un aparte o numeral en el que hable sobre el progreso y cumplimiento de las políticas de prevención en LA/FT/FPADM.

• Verdadero

• Falso

Una persona que aparece involucrada en el caso de "Pandora Papers" pretende vincularse a su empresa como accionista, a lo cual, el oficial de cumplimiento emitió una recomendación favorable, al no evidenciar una señal adicional. Le preguntan al revisor fiscal sobre este caso ¿Cuál debe ser su respuesta?

• Es que no se proceda su vinculación, ya que, Pandora Papers, es un caso de Lavado de Activos, y hay riesgo de contagio

• Que se proceda con su vinculación, siempre y cuando, se realice una debida diligencia intensificada al interesado

• Que no se proceda con su vinculación, en ocasión, al riesgo reputacional, al que, se estaría sujeto la empresa

• Debe abstenerse de emitir un concepto, ya que, es un asunto que no le incumbe