Auditoría I - Capítulo 2

El derecho legal a realizar auditorías se otorga a una firma de contadores públicos mediante la regulación de:

• Cada Estado / País

• Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB)

• Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)

• Consejo de Normas de Auditoría

¿Cuál de las siguientes NO ES una característica de una pequeña firma de contadores públicos local?

• La mayoría de las pequeñas empresas de CPA tienen menos de 25 profesionales.

• Las pequeñas empresas de CPA realizan auditorías de empresas pequeñas y sin fines de lucro.

• Los servicios tributarios son más importantes que los servicios de auditoría para la pequeña empresa de CPA.

• La SEC prohíbe a las pequeñas empresas de CPA auditar empresas que cotizan en bolsa.

Sarbanes-Oxley y la Comisión de Bolsa y Valores restringen a los auditores la prestación de muchos servicios de consultoría a sus clientes de auditoría que cotizan en bolsa. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta para los auditores de empresas que cotizan en bolsa?

I.    Tienen restringida la prestación de servicios de consultoría a empresas privadas.

II. No existen restricciones para brindar servicios de consultoría a clientes que no sean de auditoría.

• I.

• II.

• I y II son correctas

• Ninguna de las dos

¿Cuál de las siguientes NO describe una categoría de tamaño para una empresa de contadores públicos?

• Las cuatro grandes empresas nacionales

• Las cuatro grandes empresas internacionales

• Empresas locales

• Empresas nacionales y regionales

Es una de las cuatro grandes firmas internacionales de contadores públicos

• Deloitte

• KPMG

• Ernst & Young

• Todas las anteriores están clasificadas como las cuatro grandes firmas internacionales de contadores públicos

¿En qué tipo de servicio el CPA elabora los estados financieros pero no ofrece garantías a terceros?

• Auditoría

• Compilación

• Revisión

• Contabilidad

Los servicios de asesoramiento vuelven a ser la mayor fuente de ingresos para las cuatro grandes empresas contables. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta respecto a este incremento en los ingresos por servicios de asesoría?

• La PCAOB ha expresado en el pasado interés en el tamaño cada vez mayor de estas prácticas de asesoramiento y desde entonces modificó la SOX para permitir la prestación de servicios distintos de los de auditoría a clientes de auditoría que cotizan en bolsa.

• Los defensores afirman que estos aumentos crean incentivos para que las empresas pierdan su enfoque en la prestación de servicios de auditoría.

• Los oponentes argumentan que estos servicios de asesoría brindan la exposición que estas firmas necesitan en términos de experiencia para realizar sus trabajos de auditoría.

• ) La Unión Europea tiene una norma que limita el monto de los honorarios no relacionados con la auditoría que se pueden ganar de los clientes que cotizan en bolsa.

Muchas firmas contables locales pequeñas realizan auditorías como servicio principal a sus clientes.

• Verdadero

• Falso

Sarbanes-Oxley y la Comisión de Bolsa y Valores restringen a los auditores la prestación de muchos servicios de consultoría a sus clientes de auditoría que cotizan en bolsa.

• Verdadero

• Falso

Las pequeñas empresas locales de contadores públicos cuentan con una exención especial según Sarbanes-Oxley y la Comisión de Bolsa y Valores para realizar auditorías de empresas que cotizan en bolsa.

• Verdadero

• Falso