Thuế GTGT

Doanh nghiệp có hàng hoá xuất khẩu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan nhưng không thanh toán qua ngân hàng thì:

• DN được áp dụng thuế suất 0%, không phải tính thuế GTGT nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• DN phải tính thuế GTGT như tiêu thụ nội địa và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• DN phải tính thuế GTGT như tiêu thụ nội địa và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

•   DN không được áp dụng thuế suất 0%, không phải tính thuế GTGT, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý, hưởng hoa hồng:

• Phải kê khai nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và không phải kê khai, nộp thuế đối với doanh thu hoa hồng được hưởng

• Phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng;

• Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng;

• Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý nhưng phải kê khai, nộp thuế đối với doanh thu hoa hồng được hưởng.

Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT:

              

         

         

• Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào;

•   Không được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào;

• Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào theo một tỷ lệ nhất định;

• Nếu có số thuế GTGT đầu vào lớn thì được khấu trừ dần.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng (trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của TSCĐ được khấu trừ lớn) là:

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ đã xuất dùng trong tháng đó;

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong tháng đó không phân biệt đã xuất hay còn để trong kho;

•    Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ tạo thành sản phẩm tiêu thụ trong tháng;

• Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ tạo thành sản phẩm tiêu thụ và tồn kho trong tháng.

Giá tính thuế của thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là:

• Giá FOB + I+ F + Thuế NK + Thuế TTĐB

•   Giá FOB + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT

•      Giá CIF + I + F

•     Giá CIF + Thuế nhập khẩu. + Thuế TTĐB + Thuế BVMT

Doanh nghiệp A mua sản phẩm nông sản chưa qua chế biến của người nông dân để bán cho Doanh nghiệp B. Đối với hoạt động bán sản phẩm này thì Doanh nghiệp A sẽ phải:

• Kê khai tính thuế GTGT đối với hoạt động bán hàng này.

• Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

• Phải nộp thuế GTGT với thuế suất 10%

• Phải nộp thuế GTGT với thuế suất 5%

Công ty A mua ngô hạt do công ty B trực tiếp trồng bán ra, hóa đơn đúng quy định và thanh toán qua ngân hàng. Đối với hàng hóa ngô hạt này của Công ty A là sản phẩm như thế nào?

• Hàng hóa chịu thuế GTGT với thuế suất 5%

• Hàng hóa chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

• Hàng hóa không chịu thuế GTGT

• Hàng hóa không phải kê khai tính nộp thuế

Một doanh nghiệp kinh doanh ô tô, Mua 40 chiếc ô tô chở người 5 chỗ ngồi trị giá 1,8 tỷ đồng/xe. Trong đó, 36 chiếc mua theo đơn đặt hàng của khách, 2 chiếc sử dụng làm mẫu để khách mua ô tô lái thử, 2 chiếc sử dụng làm phương tiện đi lại của Doanh nghiệp. Số lượng xe ô tô được khấu trừ đầu vào với nguyên giá 1,6 tỷ là?

• 2 chiếc

• 36 chiếc

• 38 chiếc

• 40 chiếc

Doanh nghiệp có hàng hoá xuất khẩu nhưng không có xác nhận của cơ quan Hải quan thì:

•   DN không phải tính thuế GTGT nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà tính vào chi phí;

• DN không phải tính thuế GTGT, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và cũng không được tính vào chi phí;

• DN phải tính thuế GTGT như tiêu thụ nội địa và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào;

• DN phải tính thuế GTGT như tiêu thụ nội địa và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Một doanh nghiệp kinh doanh ô tô, Mua 40 chiếc ô tô chở người 5 chỗ ngồi trị giá 1,8 tỷ đồng/xe. Trong đó, 36 chiếc mua theo đơn đặt hàng của khách, 2 chiếc sử dụng làm mẫu để khách mua ô tô lái thử, 2 chiếc sử dụng làm phương tiện đi lại của Doanh nghiệp. Số lượng xe ô tô được khấu trừ đầu vào với nguyên giá 1,8 tỷ là?

• 2 chiếc

• 36 chiếc

• 38 chiếc

• 40 chiếc