CM Thi Thu 2023-82 cau

Khẳng định nào sau đây là SAI đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế? Chọn một đáp án đúng.

• Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
• Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
• Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
• Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu làm tăng số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý, kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

• Giám đốc ĐVTV
• Chủ tịch Vùng/Khối/Tổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ
• KTT ĐVTV
• Trưởng bộ phận

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do BĐH TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? Chọn một đáp án đúng.

• Các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa
• Các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa dư thừa
• Các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa
• Không có đáp án nào đúng

Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

• Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân
• Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh
• Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng
• Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 đáp án đúng.

• Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.
• Đơn vị có thể lựa chọn hạch toán tăng nguyên giá hoặc ghi nhận chi phí 1 lần khi phát sinh
• Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh
• Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

Tại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT-BTC? Chọn một đáp án đúng.

• Nợ TK 635 Có TK 229
• Nợ TK 131 Có TK 229
• Nợ TK 642 Có TK 229
• Nợ TK 811 Có TK 229

Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

• Ghi nhận như khoản phải trả khác
• Ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng
• Ghi nhận như khoản vay ngân hàng
• Không có đáp án nào đúng

Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

• Không có đáp án nào đúng
• Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới
• Trường hợp trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại
• Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại)

Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản và các hoạt động kinh doanh thông thường khác. Chi phí phục vụ chung cho các hoạt động phát sinh doanh thu trong kỳ được thực hiện thế nào khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng.

• Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.
• Doanh nghiệp được tự lựa chọn phân bổ chi phí chung vào hoạt động kinh doanh bất động sản hoặc hoạt động kinh doanh thông thường.
• Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho hoạt động kinh doanh bất động sản.
• Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho hoạt động nào có doanh thu lớn nhất.

Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 (trong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20), đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? Chọn 1 Phương án đúng nhất.

• Nợ TK 221: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20
• Không có đáp án nào đúng
• Nợ TK 222: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20
• Nợ TK 228: 100 Có TK 112: 100