ÔN THI SÁT HẠCH 12.12.2023 - NV Thuế

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì doanh nghiệp cần xác định và tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

• Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)
• Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT) và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm (kể cả trong trường hợp BĐS đó chưa bàn giao vào ngày kết thức năm tài chính)
• Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)
• Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền
• Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký
• Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất
• Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

• Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ (-) Toàn bộ chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ
• Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
• Thu nhập tính thuế TNDN được xác định = Doanh thu trừ (-) chi phí quản lý trừ (-) chi phí khác

Theo quy định hiện hành, thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS có được hưởng ưu đãi không?Chọn một đáp án đùng.

• Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%
• Có áp dụng
• Không áp dụng
• Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khăn

Theo quy định hiện hành, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng Bất động sản được tính như thế nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

• Giá chuyển nhượng x 2%
• (Giá chuyển nhượng - Giá vốn - Các chi phí hợp lý liên quan) x 25%
• Giá chuyển nhượng x 0,5%
• Giá chuyển nhượng x 10%

Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất

• Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú
• Thu nhập chịu thuế
• Thuế suất
• Tất cả các đáp án đều đúng

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
• Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
• Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế
• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 đáp án đúng.

• VAT=X*5% TNDN=X*10%
• VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%
• TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%
• TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.

• Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
• Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
• Chi phí loại vĩnh viễn
• Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Theo Thông tư 48/2019/TT-BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một đáp án đúng nhất

• 1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có) 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có)
• 1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
• 1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
• Không có đáp án nào đúng