Quiz - VAT część II

W celu dochowania należytej staranności przy realizacji danej transakcji należy zwracać uwagę na:

• płatność np. czy mimo obowiązku, płatność jest realizowana na rachunek spoza z tzw. białej listy

• cenę np. czy cena jest rynkowa, a jeżeli jest nierynkowa to czy ma to ewentualne uzasadnienie

• warunki transakcji np. czy są one typowe dla branży

• wszystkie odpowiedzi są prawidłowe

Przed czym chroni należyta staranność?

• Zakwestionowaniem przez organy podatkowe prawa do odliczenia VAT

• Zarzutami prowadzenia nieprawidłowej dokumentacji

• Kwestionowaniem zastosowania preferencyjnych stawek VAT

Nabywca nie może dokonać odliczenia VAT z faktury w przypadku, gdy wystawiono fakturę podającą kwotę niezgodną z rzeczywistością.

• Prawda

• Fałsz

Jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem eksportu towarów, może zastosować 0% stawkę VAT, co do zasady gdy wywóz towarów nastąpi w terminie:

• 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę oraz gdy posiada dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE

• 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę

• 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę

• 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę oraz gdy posiada dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE

Co do zasady, WDT:

• podlega opodatkowaniu według stawki 0% pod warunkiem posiadania dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej

• podlega opodatkowaniu według stawki 23%

• podlega opodatkowaniu według stawki 0%

Wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej:

• podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT-UE

• stanowi eksport towarów

• jest bezwarunkowo opodatkowany stawką 0%

• żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

Korzystanie z 0% stawki VAT w przypadku WDT wymaga przestrzegania kilku obowiązków dokumentacyjnych oraz rejestrowych – jednym z nich jest:

• weryfikacja numeru identyfikacyjnego VAT przez kontrahenta w bazie Komisji Europejskiej VIES

• zgromadzenie odpowiednich dokumentów potwierdzających wykonanie WDT

• złożenie prawidłowo wypełnionej informacji podsumowującej (VAT-UE)

• wszystkie odpowiedzi są prawidłowe

Na gruncie VAT z transakcją łańcuchową mamy do czynienia w przypadku, gdy:

• towary są sprzedawane pomiędzy kilkoma podmiotami (A-> B-> C) i towar jest transportowany od pierwszego do drugiego podmiotu, a następnie od drugiego do trzeciego podmiotu

• towary są sprzedawane pomiędzy kilkoma podmiotami (A-> B-> C) a towar jest transportowany od pierwszego do ostatniego podmiotu

• towary są sprzedawane pomiędzy dwoma podmiotami

W przypadku braku dokumentów transportowych potwierdzających wywóz towarów z Polski do nabywcy w innym państwie UE, transakcja WDT może podlegać opodatkowaniu 23% stawką VAT, jeżeli podatnik nie zgromadzi innej dokumentacji potwierdzającej dokonanie WDT.

• Prawda

• Fałsz

Odpowiedzialność za rozliczenia VAT i odpowiedzialność karną skarbową może ponosić:

• Pracownik działu logistyki, który świadomie uczestniczy w procederze mającym na celu wyłudzenie VAT

• Główna księgowa, która świadomie angażuje się w zakup i sprzedaż towarów w ramach transakcji spełniającej znamiona procederu mającego na celu wyłudzenie VAT

• Pracownik, który umyślnie wystawia puste faktury (faktury dokumentujące dostawę towarów, która nigdy nie miała i nie będzie miała miejsca)

• Pracownik działu zakupów, który dochował należytej staranności w realizacji transakcji zakupowej