キャッシュフロー計算書

お金は企業にとって人間の体でいうとどんなもの？

• 脳

• 血液

• 心臓

• 手足

一定期間にどのような活動から現金が増えたか減ったかを表した、収支の観点から作られた決算書。

• 貸借対照表

• 損益計算書

• キャッシュフロー計算書

• 財務諸表

キャッシュフロー計算書の作成・開示を求められているのは？

• 全企業

• 株式公開企業

• 中小企業

• 官公庁

キャッシュフロー計算書の特長として不適切なものはどれか？

• お金の出入りがわかる

• 利益の実態が明らかになる

• 粉飾決算をしにくい

• 節税対策になる

Answer explanation

キャッシュフローの特長は、

①お金の出入りがわかる

②利益の実態が明らかになる

③粉飾決算をしにくい

④経営分析ができる

ということである。

お金（キャッシュ）として見なさないものはどれか？

• １年以内の定期預金

• 短期の手形

• コマーシャルペーパー

• 公社債投信

Answer explanation

現金とみなされるものには現金のほかに、３か月以内の定期預金、短期の手形、コマーシャルペーパー、公社債投信なども含まれる。

コマーシャルペーパーとは、企業などが公開市場で短期運転資 金調達を目的として振り出す単名の無担保約束手形のこと。

公社債投信とは、国債、地方債、普通社債といった元金や利払いの確定している公社債を中心に運用する投資信託のこと。

キャッシュフロー計算書が示すものはどれか？

• 利益

• 資金収支

• 配当金

• 税金

Answer explanation

損益計算書が示すもの

＊利益＝収益－費用

キャッシュフロー計算書がしめすもの

＊資金収支＝収入－支出

実際に現金を支払う際にタイムラグが発生するため、「収益＝収入」・「費用＝支出」とはならず、結果として「利益＝資金収支」でもなくなる。

他人に金銭を預け、または貸した場合に、他人がそれを運用した見返りとして、金額と期間に比例して受け取る金銭のこと。

• 収益

• 金利

• 利息

• 配当

キャッシュフローの４つの大項目として、不適切なものはどれか？

• 納税活動によるキャッシュフロー

• 財務活動によるキャッシュフロー

• 投資活動によるキャッシュフロー

• 期首と期末のキャッシュ残高と期間の増減

会社本来の事業から得るキャッシュを表すものはどれか？

• 営業活動によるキャッシュフロー

• 投資活動によるキャッシュフロー

• 財務活動によるキャッシュフロー

借入れや株式発行、社債発行、配当金の支払など財務にか かわるキャッシュの増減をまとめたものはどれか？

• 営業活動によるキャッシュフロー

• 投資活動によるキャッシュフロー

• 財務活動によるキャッシュフロー