Практический аудит_5_1

Укажите правильный порядок выполнения действий, предписанных политикой фирмы для проведения первого аудита

1.       Выполнить сквозное тестирование систем

2.       Подготовить графические схемы и заполнить опросники по оценке внутреннего контроля

3.       Внести необходимые изменения в стратегию и план аудита

4.       Выполнить тестирование средств контроля

• 1,2,3,4

• 2,1,4,3

• 4,3,2,1

• 3,4,1,2

  Младший аудитор спросил вас, нужно ли заполнять и опросники по системе внутреннего контроля (ICQ) и опросники по оценке системы внутреннего контроля (ICEQ).

Какое из приведенных ниже утверждений правильно в отношении ICQ и ICEQ?

• o   ICE Q определяет, существует ли механизм контроля, отвечающий конкретным целям контроля, а ICQ определяет, существует ли механизм контроля, позволяющий предотвратить или выявить определенные ошибки или упущения

• o   ICQ может создать впечатление, что все механизмы контроля имеют одинаковое значение. Для определения различий нужно использовать ICEQ

• o   При использовании ICQ можно не выяснить, как система внутреннего контроля действует в случаях необычных операций. Для этого следует использовать ICEQ

• o   ICEQ обычно проще применить к разнообразным системам, чем ICQ

Все заказы записываются на специальных последовательно пронумерованных бланках, состоящих из трех частей. Один экземпляр остается у принявшего заказ сотрудника, второй передается на склад для подготовки заказа к отправке, а третий направляется клиенту в подтверждение того, что заказ принят

• Да

• Нет

Один из младших сотрудников отдела продаж регулярно проверяет справочные данные в системе, сверяя цены цветов с обновленным прейскурантом

• Да

• Нет

Чтобы убедиться в полноте учета заказов, сотрудник отдела продаж вручную проводит проверку последовательности нумерации выставленных счетов, а причины отсутствия каких-либо счетов расследуются

• Да

• Нет

Выставленные счета еженедельно заносятся в книгу ежедневного учета продаж и в журнал учета дебиторской задолженности

• Да

• Нет

Вы поручили аудитору убедиться в том, что почту вскрывает несколько человек, а не один.

В достижении какой из приведенных ниже целей внутреннего контроля дает уверенность эта процедура?

(1) Отсутствие хищений полученных денег.

(2) Все полученные деньги учитываются.

(3) В журнал учета вносятся правильные суммы полученных денежных средств.

(4) Полученные денежные средства относятся на правильный счет дебиторской задолженности и учитываются в главной книге.

• Только 1

• Только 2

• 3 и 4

• 1 и 4

В ходе аудита команда аудиторов выявила многочисленные недостатки внутреннего контроля в системе продаж. Из-за этих недостатков риску подвергаются большие суммы, и вы пришли к выводу, что это может привести к существенным искажениям в финансовой отчетности. В системе закупок также был выявлен недостаток, но его дальнейший анализ оказал, что он несущественный и единичный.

Какое из приведенных ниже утверждений о том, какие недостатки следует включить в отчет руководству, правильно?

• o   Только недостатки, выявленные в системе продаж

• o   Только недостатки, выявленные в системе закупок

• o   Недостатки, выявленные в системах продаж и закупок

• o   Ни недостатки, выявленные в системе продаж, ни недостатки, выявленные в системе закупок