Практический аудит_5_3

При подготовке к плановой встрече младший аудитор выявил ряд аспектов, требующих внимания аудиторов.

Используя информацию о системе расчетов с персоналом, укажите, какие ДВА из приведенных ниже факторов могут быть связаны с наибольшим риском существенного искажения.

• Полнота начисленной зарплаты

• Точность отчислений из общей суммы зарплаты

• Отражение зарплаты новых и уволившихся работников в правильном периоде

• Факторы риска потенциальных недобросовестных действий

В ходе прошлых проверок аудиторская команда рекомендовала руководству SouthLea внедрить процедуры, которые обеспечивали бы проверку и утверждение каких-либо изменений в справочных данных уполномоченным руководителем.

Что из приведенного ниже представляет собой тест систем контроля, разработанный для получения доказательств того, что рекомендованные средства внутреннего контроля работают эффективно?

• o   Проанализировать перечень сверхурочных работ на предмет их согласования и одобрения

• o   Проанализировать перечень дополнений справочных данных, чтобы убедиться в том, что их проверили

• o   Проверить обоснованность общей суммы заработной платы на основании данных об общем количеством работников и средней зарплате

• o   Получить распечатки ставок зарплаты персонала и сравнить их с данными отдела кадров

Какое из приведенных ниже утверждений об ответственности внешних и внутренних аудиторов в отношении недобросовестных действий НЕПРАВИЛЬНОЕ?

• o    Внешний аудитор должен в течение всего аудита сохранять профессиональный скептицизм признавая, что существенное искажение в результате недобросовестных действий возможно

• o   Внутренний аудитор должен всегда учитывать возможность руководства обойти средства контроля и соответствующим образом корректировать аудиторские процедуры при проведении внутренних аудиторских проверок

• o   Выявление недобросовестных действий клиента не входит в сферу ответственности внешних аудиторов

• o   Работа внутренних аудиторов по проверке системы внутреннего контроля компании помогает руководству выполнять его обязанности по предотвращению и выявлению недобросовестных действий

Какие из приведенных ниже рекомендаций могут помочь повысить независимость отдела внутреннего аудита SouthLea?

(1) Начальник отдела внутреннего аудита назначается советом директоров.

(2) Начальник отдела внутреннего аудита подчиняется совету директоров.

(3) Финансовый директор определяет объем работы отдела внутреннего аудита.

• Только 1 и 2

• Только 1 и 3

• Только 2 и 3

• 1, 2 и 3

Финансовый директор сообщил вам, что руководство намерено через год обновить компьютеризированную систему бухгалтерского учета. Одной из причин этого решения является то, что из-за увеличения размера и сложности работы компании ей в будущем понадобятся более совершенные общие средства контроля ИТ-систем.

Что из приведенного ниже является общим средством контроля ИТ-систем? Определите ДВА средства контроля.

• o   Полномасштабные процедуры тестирования с применением тестовых данных при разработке компьютерных приложений

• o   Проверка «один к одному»

• o   Процедуры восстановления после сбоев

• o   Контрольные суммы