Практический аудит_5_4

  В процессе планирования аудита команда аудиторов должна ознакомиться с системой внутреннего контроля компании. Младший аудитор Питер не совсем понимает, что входит в систему внутреннего контроля компании.

Что из перечисленного ниже НЕ является компонентом системы внутреннего контроля компании?

• Контрольная среда

• Контрольные действия, имеющие отношение к аудиту

• Выбор и применение учетной политики

• Информационная система и коммуникации

• Отдел продаж

Что их нижеследующего является наиболее вероятным последствием описанного недостатка внутреннего контроля в системе заявок на закупку сырья?

(1) Возможны недобросовестные закупки, из-за чего деньги будут заплачены третьим лицам, которые используют их в противозаконных целях.

(2) Может возникнуть нехватка запасов, и компания не сможет выполнить заказы и потеряет выручку.

(3) Могут быть ненужные закупки, из-за чего увеличится количество устаревших запасов, которые нужно будет списывать.

(4) Может быть закуплено сырье ненадлежащего качества, из-за чего пострадает качество производимой продукции, будет потеряна репутация среди клиентов и возникнет угроза дальнейшей непрерывности деятельности

• 1 и 3

• 2 и 3

• 1 и 4

• 2 и 4

• 1 и 2

При анализе процесса закупок Cherry вы выяснили, что накладные на получение сырья не имеют последовательной нумерации. Какие из приведенных ниже предпосылок, по вашему мнению, подвержены наибольшему риску из-за выявленного недостатка в системе внутреннего контроля?

• o   Права и обязательства в отношении запасов

• o   Оценка кредиторской задолженности

• o   Существование запасов

• o   Полнота кредиторской задолженности

Сейчас вы обратили внимание на процесс закупки внеоборотных активов Cherry. Какое из приведенных ниже утверждений правильно в отношении аудиторских процедур по проверке процесса закупки внеоборотных активов?

• o   Если в процессе закупки внеоборотных активов для оформления заказов используется та же документация, что и в процессе закупок, дополнительная системная документация не нужна.

• o   Поскольку в течение года, скорее всего, закупок внеоборотных активов будет меньше. чем закупок сырья и материалов, тестирование средств контроля может быть неэффективным с точки зрения затрат

• o   В связи с тем, что риск средств контроля процесса закупки внеоборотных активов, скорее всего, высокий, тестирование средств контроля является обязательным

• o   У процесса закупки внеоборотных активов, вероятно, более низкий риск существенных искажений, чем у процесса закупок.

Какие ДВЕ из приведенных ниже процедур в отношении средств контроля при получении нового актива являются НАИБОЛЕЕ НАДЕЖНЫМИ и позволяют аудитору оценить, эффективно ли работает это средство контроля?

(1) Сделать выборку полученных за период внеоборотных активов, проверить, указан ли на каждом из них серийный номер и убедиться в том, что каждый объект отражен в реестре внеоборотных активов.

(2) Сделать выборку объектов, отраженных в реестре внеоборотных активов, проверить, есть ли у каждого из них серийный номер, и сверить этот номер с номером на самом объекте.

(3) Проверить реестр внеоборотных активов на предмет дублирования серийных номеров.

(4) Наблюдать за получением активов, чтобы убедиться, что им присваиваются серийные номера, которые вносятся в учетные документы.

• 1 и 3

• 2 и 3

• 1 и 4

• 2 и 4

• 1 и 2