NHOM THUE

Vốn điều lệ của công ty A là 2 tỷ đồng, mới góp được 1,5 tỷ đồng. Trong năm công ty có 2 khoản vay: 6 tháng đầu năm là 500 triệu đồng với lãi vay là 50 triệu đồng và 6 tháng cuối năm là 600 triệu đồng với lãi vay 72 triệu đồng. Công ty được tính chi phí lãi vay vào chi phí được trừ là bao nhiêu? 

• 1. 72 triệu đồng

• 1. 12 triệu đồng

• 1. 09 triệu đồng

• 1. 122 triệu đồng

 Khẳng định nào đúng về thời điểm xác định doanh thu để tính TNCT thuế TNDN?

• 1. Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

• 1. Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua

• 1. Đáp àn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua

• 1. Tất cả các đáp án trên đều đúng 

Đặc điểm nào sau đây không phải đặc điểm của thuế TNDN?

• 1. Là thuế trực thu – tạo công bằng theo chiều dọc

• 1. Phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp

• 1. Chỉ đánh vào một khâu sản xuất hoặc nhập khẩu

• 1. Mang tính lũy tiến

Công thức tính thuế TNDN phải nộp là:

• 1. Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế-Phần trích lập quỹ KH&CN) *Thuế suất thuế TNDN

• 1. Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế+Phần trích lập quỹ KH&CN) *Thuế suất thuế TNDN

• 1. Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế-Phần trích lập quỹ KH&CN) : Thuế suất thuế TNDN

• 1. Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế+Phần trích lập quỹ KH&CN) : Thuế suất thuế TNDN

Năm 2023 công ty X có phát sinh các nghiệp vụ sau:

Số liệu năm 2022: Lỗ 50 triệu

Năm 2023:

• - Doanh thu từ hoạt động bán hàng, dịch vụ: 500 triệu

• - Doanh thu từ hoạt động tài chính : 6 triệu

• - Tổng chi phí được trừ: 390 triệu

• - Thu nhập khác (Thanh lý TSCĐ): 100 triệu

• - Biết thuế suất thuế TNDN là 20%

Tính thu nhập chịu thuế và thuế TNDN phải nộp năm 2017 lần lượt là:

• 1. 216 triệu, 33,2 triệu

• 1. 216 triệu, 32,2 triệu

• 1. 166 triệu, 33,2 triệu

• 166 triệu, 32,2 triệu

 Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam là:

• 1. Thuế suất 20%

• 1. Thuế suất 25%

• 1. Thuế suất từ 32% đến 50%

• 1. Thuế suất từ 20% đến 50%

Theo quy định thuế hiện hành, Thu nhập nào là thu nhập được miễn thuế TNDN?

• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã

• Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

  
  

• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản

  
  

• Tất cả đáp án trên đều đúng

  
  

Đơn vị sự nghiệp X có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà 1 năm là 135 triệu đồng, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên. Do vậy, đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Tìm số thuế TNDN phải nộp?

• 1. 6,75 triệu đồng

• 1. 4,05 triệu đồng

• 1. 5,75 triệu đồng

• 1. 5,25 triệu đồng

Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?

• 50% 

  
  

• 60%

  
  

• 70%

• Không có phương án nào nêu trên.

  
  

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo mức quy định

• Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định

• Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp không theo mức quy định Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định 

  
  

• Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định