Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Câu 1: Thế nào là cá nhân cư trú?

• a. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trng một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam (VN);

• b. Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê có thời hạn;

• c. Một trong các điều kiện trên.

Câu 2: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế:

• a. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của Pháp luật;

• b. Tiền lương hưu do BHXH chi trả;

• c. Thu nhập từ học bổng;

• d. Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 3: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm:

• a. Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.

• b. Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc hoặc nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức quy định.

• c. Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập

Câu 4: Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 6 năm 2024 ông có thu nhập từ tiền công do Doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 100 triệu đồng. Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào. Biết rằng ông X ký hợp đồng 1 năm với Doanh nghiệp

• a. 20.740.000 đồng

• b. 22.000.000 đồng

• c. 19.480.000 đồng

• d. Số khác

Câu 5: Những trường hợp nào thì con của đối tượng nộp thuế được xác định là người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh?

• a. Con dưới 18 tuổi.

• b. Con trên 18 tuổi nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động.

• c. Con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000đ)

• d. Tất cả các trường hợp trên

Câu 6: Ông A nuôi 1 mẹ già 70 tuổi, lương hàng tháng của người mẹ này là 1 triệu đồng. Ông A có được tính giảm trừ gia cảnh đối với người mẹ này không?

• a. Có

• b. Không

Câu 7: Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học bao gồm

• a. khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.

• b. Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của Nhà nước

• c. Cả A và B đều đúng

Câu 8: Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp nào

• a. Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

• b. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

• c. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

• d. Tất cả các trường hợp trên.

Câu 9: Cá nhân không được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế:

• a. Khoản giảm trừ gia cảnh;

• b. Các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của luật BHXH

• c. Khoản mua bảo hiểm nhân thọ

• d. Mua quỹ hưu trí tự nguyện

Câu 10: Công ty Ethics ký hợp đồng dịch vụ với cá nhân B để tư vấn hệ thống nhân sự và KPI cho Công ty  trong 2 tháng thì khi trả thu nhập sẽ khấu trừ thuế TNCN của cá nhân B thế nào? Biết tiền lương trả theo tháng, mỗi tháng 15tr đồng.

• a. Khấu trừ 10%

• b. Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần

• c. cả A và B đều đúng