Tình huống thuế thu nhập cá nhân

Bố mẹ đẻ tặng cho con bất động sản và tiền mặt có phải nộp thuế TNCN hay các khoản thuế khác không?

• Chỉ nộp thuế đối với bất động sản

• Không phải nộp thuế

• Chỉ nộp thuế đối với tiền mặt cho tặng

Answer explanation

Theo quy định pháp luật, khi bố mẹ tặng bất động sản và tiền mặt cho con, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay các khoản thuế khác. Do đó, lựa chọn đúng là 'Không phải nộp thuế'.

Cá nhân có tiền công ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% thì:

• Có thể uỷ quyền quyết toán thuế đối cho cơ quan nơi làm việc nếu không có nhu cầu quyết toán lại số thuế vãng lai đã nộp

• Phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế

• Chỉ uỷ quyền quyết toán thuế đối với thu nhập phát sinh tại đơn vị làm việc, tự quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai nếu muốn

• Không phải quỷ quyền quyết toán và cũng không cần tự quyết toán

Answer explanation

Cá nhân có thể uỷ quyền quyết toán thuế cho cơ quan nơi làm việc nếu không muốn quyết toán lại thuế vãng lai đã nộp. Họ cũng có thể tự quyết toán thuế vãng lai nếu muốn.

Khoản phụ cấp điện thoại cho người lao động chi bằng tiền có tính vào TNCT TNCN không?

• Không phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu có thoả thuận bằng văn bản như: Hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể...

• Phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu khoản chi này không tính trừ khi các định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

• Phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với phần chi vượt mức khoán đã thoả thuận

• Không phải chịu thuế trong mọi trường hợp

Answer explanation

Khoản phụ cấp điện thoại không phải chịu thuế TNCN nếu có thoả thuận bằng văn bản. Tuy nhiên, nếu chi vượt mức khoán đã thoả thuận, phần vượt đó sẽ phải chịu thuế TNCN.

Công ty và người lao động thỏa thuận chấm dứt hợp đồng lao động (trên 03 tháng), công ty thực hiện trả lương và các khoản hỗ trợ, trợ cấp cho người lao động thì tính thuế TNCN như thế nào?

• Đối với các khoản tiền trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật lao động và Luật bảo hiểm xã hội thì không chịu thuế TNCN

• Đối với các khoản tiền lương, tiền công, tiền phụ cấp, trợ cấp chịu thuế TNCN, Công ty thực hiện khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần.

• Đối với khoản hỗ trợ tài chính mà Công ty trả thêm cho người lao động sau khi đã chấm dứt hợp đồng, nếu khoản chi này từ hai triệu (2.000.000) đồng trở lên thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trước khi chi trả.

• Hợp đồng lao động chấm dứt trước thời điểm quyết toán thuế thì công ty không phải khấu trừ thuế phải nộp của cá nhân.

Answer explanation

Các khoản trợ cấp thôi việc, mất việc làm không chịu thuế TNCN. Lương, phụ cấp chịu thuế TNCN theo biểu lũy tiến. Hỗ trợ tài chính từ 2 triệu đồng trở lên khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.

Tổ chức A (tại Anh) có chi nhánh tại Việt Nam là Tổ chức A và Công ty B Việt Nam. Người lao động được điều chuyển từ Tổ chức A Việt Nam sang Công ty B Việt Nam làm việc, người lao động có được ủy quyền cho Công ty B Việt Nam quyết toán thuế TNCN không?

• Nếu là đối tượng cư trú thì được uỷ quyền, nếu là đối tượng không cư trú thì không được uỷ quyền quyết toán

• Được uỷ quyền chỉ khi thuộc đối tượng uỷ quyền quyết toán thuế theo quy định

• Không được phép uỷ quyền, chỉ có thể quyết toán riêng từng công ty

Answer explanation

Người lao động cư trú có thể ủy quyền cho Công ty B quyết toán thuế TNCN, trong khi người không cư trú thì không được. Điều này phù hợp với quy định về đối tượng ủy quyền quyết toán thuế.

Có được giảm trừ gia cảnh cho mẹ ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập và con đang theo học cao học tại Mỹ không?

• Có

• Không

• Chỉ được khấu trừ cho mẹ ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập

• Chỉ được khấu trừ cho con đang theo học cao học ở nước ngoài

Answer explanation

Theo quy định, chỉ có thể giảm trừ gia cảnh cho mẹ ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập. Con đang theo học cao học ở nước ngoài không đủ điều kiện để được khấu trừ.

Công ty có chi trả khoản tiền mua vé máy bay cho NLĐ là người nước ngoài về phép mỗi năm một lần thì khoản tiền mua vé này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không?

• Có

• Không

Answer explanation

Khoản tiền mua vé máy bay cho NLĐ nước ngoài về phép mỗi năm một lần không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, vì đây là khoản chi phí hỗ trợ, không phải thu nhập từ tiền lương hay thưởng.