KẾ TOÁN TSNH

Công ty 北京 nhận ứng trước khoản tiền từ khách hàng 商玄 bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 50.000.000 đồng, kế toán ghi:

• Nợ TK 131: 50.000.000/Có TK 511: 50.000.000

• Nợ TK 112: 50.000.000/Có TK 131: 50.000.000

• Nợ TK 112: 50.000.000/Có TK 511: 50.000.000

• Nợ TK 131: 50.000.000/Có TK 112: 50.000.000

Kiểm kê quỹ tiền mặt vào cuối kỳ, phát hiện thiếu 2.500.000 đồng, chưa rõ nguyên nhân, kế toán ghi nhận:

• Nợ TK 1388: 2.500.000/Có TK 111: 2.500.000

• Nợ TK 111: 2.500.000/Có TK 1381: 2.500.000

• Nợ TK 111: 2.500.000/Có TK 1381: 2.500.000

• Nợ TK 1381: 2.500.000/Có TK 111: 2.500.000

Cuối kỳ, đối chiếu số dư cuối kỳ của TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” với bản sao kê ngân hàng, nếu có chênh lệch thiếu tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000 thì kế toán ghi:

• Nợ TK 112: 1.000.000/Có TK 1381: 1.000.000

• Nợ TK 1381: 1.000.000/Có TK 112: 1.000.000

• Nợ TK 112: 1.000.000/Có TK 1388: 500.000

• Nợ TK 1388: 1.000.000/Có TK 112: 1.000.000

Đầu kỳ số còn phải thu khách hàng 100.000.000 đồng, trong kỳ doanh thu bán hàng của doanh nghiệp là 700.000.000 đồng trong đó thu ngay bằng tiền mặt 200.000.000 đồng, khách hàng kỳ trước đã trả 50.000.000 đồng. Vậy số tiền còn phải thu khách hàng là:

• 550.000.000 đồng

• 300.000.000 đồng

• 750.000.000 đồng

• 150.000.000 đồng

1/7/N, Công ty PEIKA khấu trừ thuế GTGT, chuyển khoản trả tiền thuê văn phòng 6 tháng bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền chưa thuế 60.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, bắt đầu từ tháng sau. Kế toán ghi:

• Nợ TK 642: 66.000.000

  Có Tk 112: 66.000.000

• Nợ TK 242: 66000.000

  Có Tk 112: 66.000.000

• Nợ TK 642: 60.000.000

  Nợ TK 133: 6.000.000

  Có TK 112: 66.000.000

• Nợ TK 242: 60.000.000

  Nợ TK 133: 6.000.000

  Có TK 112: 66.000.000

Vay ngắn hạn ngân hàng BIDV về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000.000 đồng, kế toán ghi:

• Nợ TK 111: 50.000.000/Có TK 341: 50.000.000

• Nợ TK 341: 50.000.000/Có TK 111: 50.000.000

• Nợ TK 138: 50.000.000/Có TK 111: 50.000.000

• Nợ TK 128: 50.000.000/Có TK 111: 50.000.000

Mua nguyên liệu vật liệu về nhập kho với tổng giá thanh toán (bao gồm thuế GTGT 10%)chưa thanh toán cho người bán, kế toán ghi:

• Nợ TK 331

  Có TK 111

• Nợ TK 152

  Nợ Tk 1331

  Có TK 331

• Nợ Tk 152

  Nợ Tk 1331

  Có TK112

• Nợ Tk 152

  Có Tk 331

Khi kiểm kê nguyên liệu vật liệu phát hiện thiếu chưa xác định nguyên nhân kế toán phản ánh

• Nợ TK 1381/Có TK 152

• Nợ TK 1388/Có TK 152 

• Nợ TK 3381/Có TK 152 

• Nợ TK 3388/Có TK 152

Mua công cụ dụng cụ về sử dụng ngay tại bộ phận bán hàng, giá thanh toán 26.400.000đ, nợ người bán, (DN kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ, thuế suất 10%), công cụ dụng cụ trên thuộc loại phân bổ nhiều lần, bắt đầu từ tháng sau. Kế toán ghi:

• Nợ TK 153: 24.000.000

  Nợ TK 133: 2.400.000

  Có TK 331: 26.400.000

• Nợ TK 153: 26.400.000

  Có TK 331: 26.400.000

• Nợ TK 641: 24.000.000

  Nợ TK 133: 2.400.000

  Có TK 331 : 26.400.000

• Nợ TK 242: 24.000.000

  Nợ TK 133: 2.400.000

  Có TK 331: 26.400.000

Mua công cụ dụng cụ về sử dụng ngay tại bộ phận bán hàng, giá thanh toán 12.100.000đ, chưa thanh toán người bán, (DN kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ, thuế suất 10%). Công cụ dụng cụ trên thuộc loại phân bổ 1 lần. Kế toán ghi:

• Nợ TK 153: 11.000.000

  Nợ TK 133: 1.100.000

  Có TK 331: 12.100.000

• Nợ TK 153: 12.100.000

  Có TK 331: 12.100.000

• Nợ TK 641: 11.000.000

  Nợ TK 133: 1.100.000

  Có TK 331 : 12.100.000

• Nợ TK 242: 11.000.000

  Nợ TK 133: 1.100.000

  Có TK 331: 12.100.000