ข้อใดกล่าวไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการใช้แบบสอบถาม ในการควบคุมภายใน

• หากได้รับคำตอบว่าไม่เกี่ยวข้องแสดงว่าผู้ตอบแบบสอบถามไม่ให้ความร่วมมือ

• ในกิจการขนาดเล็กอาจใช้วิธีการสัมภาษณ์ผู้บริหาร พนักงาน หรือผู้มีความรู้ได้

• ข้อดีของการใช้แบบสอบถามคือใช้ในองค์การที่ผู้ปฏิบัติงานไม่นิยมแสดงความเห็นอย่างเปิดเผย

• ผู้ที่ทำการประะเมินไม่ควรเป็นผู้ปฏิบัติงาน

ข้อใดไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมตามแนว Coso 2013

• ต้องประเมินว่าหลักการควบคุมภายในทุกหลัการต้องมีอยู่จริงและทำหน้าที่ได้จริงหรือไม่

• ต้องประเมินว่าจุดสำคัญทุกจุดต้องมีอยู่จริงและทำหน้าที่ได้จริงหรือไหม่

• ต้องประเมินว่าองค์ประกอบทุกองค์ประกอบทำงานร่วมกันหรือไม่

• ต้องประะเมินว่าองค์ประกอบทุกองค์ประกอบมีอยู่และทำหน้าที่ได้จริงหรือไม่

ข้อใดถูกต้องในการพิจารณาการควบคุมที่ชดเชยข้อบกพร่องที่พบ

• ต้องมาจากองค์ประกอบเดียวกัน

• ต้องมาจากหลักการเดียวกัน

• ต้องมาจากองค์ประกอบต่างกัน

• ต้องมาจากหลักการต่างกัน

เรื่องใดเกี่ยวข้องในการประเมินการทำงานร่วมกันขององค์ประกอบ

• เพื่อลดความเสี่ยงในระดับที่ยอมรับได้

• เพื่อดิจารณาระดับความเสี่ยงก่อนและหลังการจัดการ

• เพื่อพิจารณาปัจจัยความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง

• เพื่อพิจารณาเหตุการภายนอกที่เกี่ยวข้อง

ถ้าในระหว่างประเมิน ผู้ตรวจสอบภายในพบว่ามีความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจริงอย่างมีสาระสำคัญหรือเป็นตัวชี้วัดที่มีโอกาสเกิดการทุจริตสูง ข้อใดถูกต้องที่สุด

• ควรแจ้งฝ่ายกฎหมายทันทีเพราะไม่ใช่ความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายใน

• ควรแจ้งผู้บริหารที่เกี่ยวข้องโดยเร็ว

• ควรตรวจสอบให้จบงานแล้วจึงแจ้งผู้บริหารระดับสูง

• ควรแจ้งผู้บริหารระดับสูงโดยเร็ว ไม่ต้องรอให้จบงาน

หากต้องปฏิบัติตามกฏหมาย Sarbanes Oxley Act 2002 ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับการรายงานและการเปิดเปิยในรายงานประจำปีเกี่ยวกับการประเมินผลการควบคุมด้านการจัดทำงบการเงิน

• คณะกรรมการตรวจสอบเป็นผู้รับผิดชอบและลงนามเสนอคณะกรรมการบริษัทโดยตรง

• ผู้ตรวจสอบภายในเป็นผู้รับผิดชอบและลงนามเสนอคณะกรรมการบริษัทโดยตรง

• ผู้สอบบัญชีเป็นผู้รับผิดชอบและลงนามเสนอคณะกรรมการตรวจสอบโดยตรง

• ซีอีโอและซีเอฟโอต้องเป็นผู้รับผิดชอบและต้องลงนามในรายงาน

ข้อใดไม่ถูกต้องในการประเมินประสิทธิผลของกระบวนการควบคุมภายใน

• เป็นการประเมินให้ทราบประสิทธิผลในจุดใดจุดหนึ่งของเวลา

• ไม่สามารถประเมินให้ทราบประสิทธิผลที่ครอบคลุมช่วงเวลา

• ต้องมีระดับความสามารถในการควบคุมสุงสุด

• ต้องมีองค์ประกอบครบทุกด้าน

ข้อใดอธิบายวัตถุประสงค์ในการประเมินกระบวนการกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยงและการควบคุมของผู้ตรวจสอบภายใน ได้ดีที่สุด

• เพื่อประเมินลักษณะ วิธีการ และระยะเวลาที่ควรใช้ให้บรรลุตามวัตถุประสงค์การตรวจสอบภายใน

• เพื่อให้มั่นใจมีการแก้ไขจุดอ่อนในกระบวนการต่างๆ

• เพื่อให้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่ากระบวนต่างๆ นั้น จะช่วยให้องค์การบรรลุตามวัตถุประสงค์ที่กำหนด

• เพื่อประเมินว่ากระบวนต่างๆ นั้นจะช่วยให้รายงานทางการเงินขององคืการถูกต้องเชื่อถือได้ตามควร

ข้อใดไม่ถูกต้องในการประเมินข้อบกพร่องของการควบคุมที่มีผลกระทบต่อวัตถุประสงค์

• ควรพิจารณาเฉพาะข้อบกพร่องที่ร้ายแรง

• ควรพิจารณาเฉพาะข้อบกพพร่องที่พบ

• ควรพิจารณาความเสี่ยงที่ซ้อนเร้นหรือยังไม่พบด้วย

• ควรพิจารณาผลสะสมของความเสี่ยงด้วย

ข้อใดไม่ถูกต้องเกี่ยวกับหลักการควบุคม 17 หลักการ

• กิจการขนาดใหญ่ต้องมีครบทั้ 17 หลกัการ

• กิจการประเภทบริษัทมหาชนต้องมีครบทั้ง 17 หลักการ

• กิจการขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องมีครบ ทั้ง 17 หลักการ

• กิจการไม่สามารถเลือกใช้เฉพาะบางหลักการ