Thuế TNDN

Các khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Các khoản dự phòng tài chính

• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ

• Chi phí phạt vi phạm hành chính

• Chi phí vi phạm hợp đồng do không giao hàng đúng hạn theo quy định hợp đồng

Thuế TNDN đã tạm nộp các quý: 80.000.000. Thuế TNDN phải nộp theo quyết toán: 100.000.000. Kế toán ghi nhận

• Nợ TK 821(8211)       : 20.000.000

           Có TK 333 (3334) : 20.000.000

• Nợ TK 333(3334)       : 20.000.000

           Có TK 821 (8211) : 20.000.000

• Nợ TK 821(8212)       : 20.000.000

           Có TK 333 (3334) : 20.000.000

• Nợ TK 333(3334)       : 20.000.000

           Có TK 821 (8212) : 20.000.000

Thu nhập tính thuế: 300.000.000

Thu nhập chịu thuế: 500.000.000

Thuế suất thuế TNDN là 20%. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

• 40.000.000

• 60.000.000

• 100.000.000

• 80.000.000

Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học đại học

• Tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông

• Tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học cao học

• Tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học cao đẳng

Doanh nghiệp X dùng phiếu xuất kho giao 2.000 sản phẩm B cho đại lý Y bán đúng giá, cuối tháng đại lý chỉ bán được 1.600 sản phẩm và đã gửi bảng kê đến cho doanh nghiệp X, vậy doanh nghiệp X:

• Tính doanh thu theo số lượng 2.000 sản phẩm

• Tính doanh thu theo số lượng 1.600 sản phẩm

• Chưa tính doanh thu

• Chỉ tính doanh thu khi đã nhận đủ số tiền thanh toán của đại lý theo số lượng 1.600 sản phẩm

Doanh nghiệp có hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết thì khoản thu nhập nhận được từ hoạt động liên doanh, liên kết đã khấu trừ thuế tại nguồn phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

• Sai

• Đúng

Theo qui định hiện hành, chi phí tiền ăn ca cho người lao động nếu được qui định trong qui chế, hợp đồng lao động, thỏa ước lao động là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Sai

• Đúng

Tất cả các khoản chi phí tại doanh nghiệp đều phải tương ứng với doanh thu tính thuế mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

• Sai

• Đúng

Chi phí trang phục cho người lao động cả bằng tiền và hiện vật để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền và hiện vật không vượt quá 5.000.000/người/năm

• Sai

• Đúng

Doanh nghiệp có phát sinh lỗ thì được chuyển sang các kỳ sau, tối đa không quá 5 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

• Sai

• Đúng