Rekonsialiasi Fiskal

10. 10. PT Cahaya menerapkan metode cadangan dalam penentuan kerugian piutangnya. Besarnya cadangan kerugian piutang adalah 3% dari total penjualan kredit tahun 2020 senilai Rp250.000.000. Diketahui ternyata piutang yang benar-benar tidak dapat ditagih adalah Rp5.000.000. Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah...

• A. Koreksi negatif sebesar Rp2.500.000

• B. Koreksi positif sebesar Rp2.500.000

• C. Koreksi positif sebesar Rp5.000.000

• D. Tidak dikoreksi

Answer explanation

Cadangan kerugian piutang sebesar 3% dari Rp250.000.000 adalah Rp7.500.000. Namun, kerugian yang sebenarnya Rp5.000.000. Jadi, perlu koreksi positif sebesar Rp2.500.000 untuk mencocokkan cadangan dengan kerugian yang sebenarnya.

9. 9. PT Abadi pada tahun 2020 membayar biaya perjalanan yang didalamnya terdapat biaya perjalanan pemegang saham yang tidak disertai bukti nominatif sebesar Rp5.000.000. Atas informasi tersebut harus dilakukan koreksi negatif sebesar Rp5.000.000

• Benar

• Salah

Answer explanation

Salah, karena biaya perjalanan pemegang saham tanpa bukti nominatif tidak dapat dikoreksi secara negatif. Biaya tersebut tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak.

8. 8. PT XYZ adalah perusahaan bergerak dibidang FnB. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka atas informasi tersebut harus dikoreksi...

• A. Koreksi fiskal negatif pada laba

• B. Koreksi fiskal negatif pada beban penyusutan mesin

• C. Koreksi fiskal positif pada laba

• D. Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin

Answer explanation

Karena beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi, perlu dilakukan koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin untuk menyesuaikan laporan keuangan agar mencerminkan nilai yang benar.

7. 7. Deviden sebesar Rp50.000.000 terdiri atas deviden kas dari penyertaan sahan 15% sebesar Rp15.000.000 dan penyertaan 35% sebesar Rp35.000.000. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah...

• A. Koreksi positif sebesar Rp35.000.000

• B. Koreksi negatif sebesar Rp35.000.000

• C. Koreksi positif sebesar Rp15.000.000

• D. Koreksi negatif sebesar Rp15.000.000

Answer explanation

Koreksi fiskal terjadi karena deviden kas dari penyertaan 35% sebesar Rp35.000.000 tidak dapat dikurangkan. Oleh karena itu, terdapat koreksi negatif sebesar Rp35.000.000, yang menjadikan jawaban yang benar adalah B.

6. 6. Biaya promosi sebesar Rp126.000.000. Dalam biaya promosi tersebut terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp25.505.000. Berdasarkan informasi tersebut, akibat koreksi fiskal adalah

• A. Koreksi negatif sebesar Rp25.505.000

• B. Koreksi positif sebesar Rp25.505.000

• C. Koreksi positif sebesar Rp151.505.000

• D. Tidak dikoreksi

Answer explanation

Biaya sumbangan Rp25.505.000 tidak terkait dengan kegiatan utama perusahaan, sehingga harus dikoreksi secara positif. Oleh karena itu, jawaban yang benar adalah B, koreksi positif sebesar Rp25.505.000.

5. 5. Dikatakan koreksi positif pada rekonsiliasi fiskal apabila....

• A. Biaya menurut fiskal lebih besar daripada menurut akuntansi atau suatu biaya diakui menurut fiskal tetapi tidak diakui menurut akuntansi

• B. Pendapatan menurut fiskal lebih kecil daripada menurut akuntansi atau suatu penghasilan tidak diakui menurut fiskal tetapi diakui menurut akuntansi

• C. Pendapatan telah dikenakan PPh Final tetapi termasuk

• D. Biaya atau pengeluaran menurut fiskal lebih kecil daripada menurut akuntansi atau suatu biaya atau pengeluaran tidak diakui menurut akuntansi

Answer explanation

Koreksi positif terjadi ketika biaya atau pengeluaran menurut fiskal lebih kecil daripada menurut akuntansi, atau biaya tidak diakui dalam akuntansi. Ini sesuai dengan pilihan D, yang menjelaskan kondisi tersebut.

Natura adalah imbalan non-tunai yang diberikan dalam bentuk barang atau fisik

• Benar

• Salah

Answer explanation

Pernyataan tersebut benar karena natura memang merujuk pada imbalan non-tunai yang diberikan dalam bentuk barang atau fisik, sesuai dengan definisi yang ada.

2. 2. Jenis rekonsiliasi fiskal ada beda tetap dan beda waktu, yang bukan termasuk ke dalam beda waktu adalah...

• A. Terjadi karena perbedaan waktu pengakuan pendapatan dan biaya dalam menghitung laba

• B. Perbedaan antara laba akuntansi dan penghasilan kena pajak yang disebabkan oleh ketentuan perpajakan

• C. Tidak akan menimbulkan permasalahan akuntansi dan tidak memberikan pengaruh terhadap kewajiban perpajakan di masa yang akan datang

• D. Memberikan pengaruh di masa yang akan datang dalam jangka waktu tertentu

Answer explanation

Pilihan C benar karena tidak ada dampak akuntansi atau kewajiban pajak di masa depan, sedangkan pilihan A, B, dan D mencerminkan perbedaan waktu yang mempengaruhi pengakuan pendapatan dan kewajiban perpajakan.

PT. MULIPURA adalah perusahaan yang memproduksi keripik buah. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

• Koreksi fiskal pada beban penyusutan peralatan produksi

• Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan dalam satu periode

• Ketentuan koreksi negatif yang telah ditetapkan

• Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin

Answer explanation

Beban penyusutan yang dibebankan terlalu tinggi akan menyebabkan koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin. Ini berarti perusahaan harus menyesuaikan pengakuan beban untuk kepentingan perpajakan.

Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

• Koreksi positif menambah penjualan

• Koreksi negatif menambah penjualan

• Koreksi positif mengurangi penjualan

• Koreksi negatif menambah penjualan

Answer explanation

Koreksi positif menambah penjualan karena penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 tidak dimasukkan dalam laporan. Dengan memasukkan jumlah ini, total penjualan akan meningkat.