Khi thu thập những bằng chứng liên quan đến những tranh chấp tại tòa án, kiểm toán viên sẽ ít quan tâm đến việc xác định:

Thời điểm kết thúc vụ kiện

Thời gian và nguyên nhân của vụ kiện

Ước tính những khoản thiệt hại có thể phát sinh

Khả năng xuất hiện những kết quả bất lợi cho khách hàng

Thư giải trình của giám đốc:

Không làm giảm trách nhiệm của kiểm toán viên

Là một bằng chứng thay thế cho việc kiểm tra của kiểm toán viên

Là yếu tố quan trọng trong việc chuẩn bị chương trình kiểm toán

Làm giảm trách nhiệm của kiểm toán viên

Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính được định nghĩa là những sự kiện có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính phát sinh trong khoảng thời gian từ sau:

Ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính để kiểm toán đến ngày ký báo cáo kiểm toán và những sự kiện được phát hiện sau ngày ký báo cáo kiểm toán

Ngày phát hành báo cáo kiểm toán

Ngày ghi trên bảng cân đối kế toán

Ngày xuất hiện những khoản nợ tiềm tàng không được phản ánh trên báo cáo tài chính

Một kiểm toán viên thu thập được hai bằng chứng từ hai nguồn khác nhau cho kết quả khác biệt trọng yếu, kiểm toán viên nên:

Thu thập bổ sung bằng chứng và đánh giá để kết luận xem là nên dựa vào bằng chứng nào.

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số đúng hơn thiểu số.

Dựa vào bằng chứng có độ tin cậy cao hơn

Nên hỏi ý kiến của chuyên gia

Thí dụ nào sau đây là thủ tục phân tích?

Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước

Phân tích các tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc

Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo thời gian quá hạn để kiểm tra việc lập dự phòng

Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng để đối chiếu với số chi tiết

Khi xem xét về tính thích hợp của bằng chứng kiểm toán, ý kiến nào sau đây là luôn luôn đúng?

Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem là thích hợp

Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy

Số liệu kế toán được cung cấp bởi đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp ở đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém

rả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị

Kiểm toán viên phải thu thập thư giải trình của nhà quản lý và lưu vào hồ sơ kiểm toán. Câu nào sau đây không phải là mục đích của thủ tục này?

Nhằm tăng hiệu quả của cuộc kiểm toán bằng cách bỏ bớt một số thủ tục như quan sát, kiểm tra và gửi thư xác nhận

Nhằm cung cấp bằng chứng về những dự định trong tương lai của nhà quản lý

Nhằm lưu vào hồ sơ kiểm toán về các câu trả lời của khách hàng đối với những câu hỏi của kiểm toán viên trong thời gian kiểm toán.

Nhằm nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm cá nhân của họ đối với báo cáo tài chính của đơn vị

Trong các thứ tự sau đây về độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán, thứ tự nào đúng?

Ủy nhiệm chi > Phiếu chi tiền mặt > Hóa đơn mua hàng > Phiếu nhập kho

Hóa đơn mua hàng > Phiếu nhập kho > Phiếu chi tiền mặt > Ủy nhiệm chi

Phiếu nhập kho > Hóa đơn mua hàng > Ủy nhiệm chi > Phiếu chi tiền mặt

Phiếu chi tiền mặt > Ủy nhiệm chi > Phiếu nhập kho > Hóa đơn mua hàng

Thông tin nào trong những thông tin dưới đây có liên quan đến tính thuyết phục của bằng chứng kiểm toán luôn luôn đúng?

Bằng chứng kiểm toán do các kiểm toán viên thu thập được từ bên ngoài là đáng tin cậy

Dữ liệu kế toán được cung cấp trong điều kiện hệ thống kiểm soát nội bộ tốt sẽ thích đáng hơn là dữ liệu kế toán được cung cấp trong điều kiện hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.

hông tin được ban quản trị trình bày bằng miệng là những thông tin không có tính thuyết phục

Bằng chứng kiểm toán thu thập được bởi các kiểm toán viên có cả tính hiệu lực và thích đáng sẽ được xem là phù hợp

Loại bằng chứng có độ tin cậy cao nhất mà kiểm toán viên có thể thu thập được là?

Bằng chứng do kiểm toán viên quan sát vật chất

ằng chứng do kiểm toán viên thu thập được từ tính toán tài liệu số sách của công ty

Xác nhận trực tiếp từ các bên thứ ba

Tài liệu nội bộ của đơn vị

Các kiểm toán viên nên xem xét vấn đề nào dưới đây khi đánh giá về tính phù hợp và đầy đủ của bằng chứng kiểm toán?

Tính thuyết phục của bằng chứng kiểm toán và các sai sót, gian lận được phát hiện trong khi thực hiện kiểm toán

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát

Kinh nghiệm có được từ các cuộc kiểm toán trước

Trong quan hệ với việc kiểm tra bên thứ ba, các kiểm toán viên kiểm tra các bằng chứng xác thực trong đó bao gồm tất cả các nội dung ngoại trừ:

Hướng dẫn kế toán của công ty khách hàng

Thư quản lý của công ty khách hàng

Hóa đơn của nhà cung cấp

Biên bản họp hội đồng giám đốc

Bằng chứng kiểm toán thường được xem là đầy đủ khi:

Kiểm toán viên cho rằng số lượng bằng chứng như vậy là đủ để hình thành nên ý kiến về báo cáo tài chính

Bằng chứng kiểm toán phù hợp

Những bằng chứng này có chất lượng, có liên đới, tập trung và không bị thiên lệch.

Những bằng chứng thu thập được từ việc chọn mẫu

Một kiểm toán viên đang kiểm tra các nghiệp vụ doanh thu, anh ta chọn ra một mẫu các nghiệp vụ từ sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu và đối chiếu ngược lại với chứng từ gốc. Mục đích của kiểm toán viên khi thực hiện bước kiểm toán trên là:

Tất cả doanh thu đều được ghi sổ

Các hóa đơn bán hàng đại diện cho doanh thu hợp lệ

Tất cả các hóa đơn bán hàng đều được vào sổ khoản phải thu khách hàng

Tất cả các nghiệp vụ trên sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu đều có căn cứ hợp lệ là các hóa đơn bán hàng

Kiểm toán viên thường sử dụng thư xác nhận (dạng khẳng định – positive hoặc dạng phủ định – negative) để xác minh các khoản phải thu khách hàng. Trường hợp nào dưới đây kiểm toán viên có thể sử dụng loại thư xác nhận phủ định?

Kiểm toán viên tin rằng những người nhận được thư xác nhận không có điều kiện gửi thư phúc đáp cho mình

Tồn tại một lượng lớn các tài khoản mâu thuẫn nhau

Rủi ro kiểm soát đối với các khoản phải thu là cao

Sổ sách kế toán của khách hàng có một lượng lớn các số dư tài khoản phải thu khách hàng với số tiền nhỏ

Thủ tục kiểm toán nào dưới đây sẽ phát hiện tốt nhất đối với các khoản doanh thu chưa được ghi sổ tại ngày lập báo cáo tài chính?

Gửi thư xác nhận đến các khách hàng

So sánh các hóa đơn vận chuyển với sổ sách doanh thu

Phân tích tỷ lệ lãi gộp trong năm

Đối chiếu các khoản thu tiền xảy ra ngay sau ngày kết thúc niên độ

Bảng phân tích các khoản nợ thường được kiểm toán viên sử dụng nhằm:

Đánh giá kết quả của các thử nghiệm kiểm soát

Khẳng định sự có thật của các khoản phải thu được ghi sổ

Bảo đảm rằng tất cả các khoản thanh toán của khách hàng đều được chuyển sổ một cách hợp lý

Đánh giá khả năng thu hồi các khoản phải thu khách hàng

Để kiểm tra tính có thật của các khoản phải thu đã ghi sổ thì kiểm toán viên nên chọn ra một mẫu từ:

Hồ sơ lưu các đơn đặt mua hàng

Hồ sơ lưu các chứng từ vận chuyển

Sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu khách hàng

Khi mức độ rủi ro phát hiện có thể chấp nhận gia tăng, kiểm toán viên có thể thay đổi:

Điều chỉnh thời gian thử nghiệm cơ bản, từ ngày kết thúc năm đến ngày kiểm toán tạm thời

Tính chất các thử nghiệm cơ bản, từ các thủ tục ảnh hưởng ít đến các thủ tục ảnh hưởng nhiều hơn

Các thử nghiệm kiểm soát, bằng cách sử dụng một kích thước mẫu lớn hơn so với kế hoạch dự kiến

Đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát từ mức dưới tối đa đến mức tối đa

Những vấn đề nào trong câu dưới đây liên quan đến khả năng nội dung bằng chứng là luôn luôn đúng:

Bằng chứng được thu thập bởi kiểm toán viên được xem là thuyết phục cần phải vừa có giá trị và hợp lý

Nội dung bằng chứng được thu thập bởi kiểm toán viên từ bên ngoài một doanh nghiệp là đáng tin cậy

Dữ liệu kế toán được hình thành trong bối cảnh kiểm soát nội bộ tốt, thích hợp hơn dữ liệu được hình thành trong bối cảnh không tốt

Sự trình bày thông qua phỏng vấn của ban quản trị là bằng chứng không có giá trị

Kiểu bằng chứng kiểm toán nào sau đây là ít thuyết phục:

Đánh số trước các đơn đặt hàng

Sổ phụ ngân hàng lưu trong hồ sơ khách hàng

Kiểm tra giá trị hàng tồn kho được thực hiện bởi kiểm toán viên

Thư của người được ủy quyền của khách hàng về sự tranh chấp

Những thủ tục nào sau đây cung cấp bằng chứng kiểm toán đáng tin cậy nhất?

Kiểm tra trực tiếp sổ phụ ngân hàng từ phòng tài chính của khách hàng

Kiểm tra việc đánh số trước những hồ sơ đơn đặt hàng của khách hàng trong hồ sơ thanh toán ở bộ phận thanh toán

Thủ tục phân tích được thực hiện bởi các kiểm toán viên về bảng cân đối tài khoản của đơn vị

Điều tra của bộ phận kiểm toán nội bộ từ khách hàng được tổ chức bí mật

Những trường hợp nào sau đây liên quan đến bằng chứng kiểm toán là đúng:

Đánh giá bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào việc xét đoán của kiểm toán viên

Bằng chứng kiểm toán chỉ cần hoặc là thuyết phục hoặc là thích hợp mà không cần cả hai

Dữ liệu kế toán của khách hàng có thể là bằng chứng kiểm toán đầy đủ để chứng minh cho báo cáo tài chính

Khó khăn và chi phí của việc thu thập bằng chứng kiểm toán liên quan đến số dư tài khoản, là một căn cứ hợp lý cho việc bỏ quên một thử nghiệm

Trong quá trình kiểm tra để xác nhận sự hiện hữu của một tài sản, kiểm toán viên thường bắt đầu công việc:

Ghi chép kế toán là bằng chứng cho sự hiện hữu

Từ báo cáo tài chính đến những khoản không được ghi nhận tiềm tàng

Từ những khoản mục không được ghi nhận tiềm tàng đến báo cáo tài chính

Từ bằng chứng gốc đến hồ sơ kiểm toán

Quyết định của kiểm toán viên hoặc là áp dụng các thủ tục phân tích như là thử nghiệm cơ bản, hoặc thực hiện kiểm tra số phát sinh và số dư tài khoản được xác định bởi:

Liên quan đến sự hiện hữu và hiệu quả của thử nghiệm

Sự hiểu biết của kiểm toán viên về xu hướng của ngành

Giá trị của dữ liệu tổng hợp ở mức độ cao

Điều chỉnh thời gian thử nghiệm thực hiện sau ngày lập bảng cân đối tài khoản

Thủ tục phân tích thường được sử dụng trong giai đoạn xem xét tổng thể của một cuộc kiểm toán nói chung bao gồm:

Xem xét số dư bất thường hoặc đột xuất không xác định được trước

Thực hiện kiểm tra các nghiệp vụ liên quan đến cơ sở dẫn liệu báo cáo tài chính của nhà quản lý

Thu thập bằng chứng liên quan đến các số dư tài khoản mà không thay đổi từ năm trước

Thực hiện lại các thử nghiệm kiểm soát đã cho thấy không hữu hiệu trong suốt quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát

Xu hướng nào sau đây thường dự báo kết quả thủ tục phân tích, được ứng dụng như thử nghiệm cơ bản

Mối quan hệ liên quan đến các tài khoản trên báo cáo thu nhập

Mối quan hệ liên quan đến các tài khoản trên bảng cân đối kế toán

Những giao dịch phụ thuộc vào sự cẩn trọng của nhà quản lý

Dữ liệu tùy thuộc vào thử nghiệm kiểm toán năm trước

Những giả thuyết cơ bản thường được ứng dụng trong thủ tục phân tích đó là:

Mối quan hệ giữa các dữ liệu hợp lý có thể được dự kiến sẽ tồn tại, và tiếp tục khi không có điều kiện được biết đến

Xem xét các tỷ số tài chính là sự lựa chọn được chấp nhận để điều tra những thay đổi bất thường

Kiểm tra những thông tin tài chính mang tính chất thống kê, có thể dẫn đến việc phát hiện các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính

Những thủ tục này không thể thay thế những thử nghiệm về số dư và các phát sinh

Thủ tục phân tích phù hợp nhất của kiểm toán viên được cho là dễ dàng, nếu đơn vị:

Phát triển từ các nguồn dữ liệu chỉ duy nhất trong đơn vị

iều chỉnh những điểm yếu của hệ thống kiểm soát nộ bộ trước khi bắt đầu cuộc kiểm toán

Phân loại hàng tồn kho lỗi thời với hàng tồn kho trước khi kiểm kê

Sử dụng một hệ thống chi phí sản xuất định mức cung cấp các báo cáo không chính xác

Những trình bày nào sau đây cho thấy thủ tục phân tích là đúng nhất:

Thủ tục phân tích được sử dụng khi lập kế hoạch kiểm toán tổng thể sử dụng dữ liệu ở mức độ cao.

Thủ tục phân tích thường liên quan việc so sánh các tỷ lệ phát triển từ những số lượng thu thập được

Thủ tục phân tích có thể thay thế các thử nghiệm kiểm soát trong việc thu thập bằng chứng để xác nhận mức độ đánh giá rủi ro kiểm soát

Thủ tục phân tích thì hiệu quả hơn các thử nghiệm chi tiết và các giao dịch. Nhưng không hữu hiệu

Trong bối cảnh của cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các thử nghiệm cơ bản là các thủ tục kiểm toán mà:

Có thể kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, báo cáo tài chính hoặc thử nghiệm phân tích

Có cắt giảm bớt trong điều kiện chắc chắn

Được thiết kế để phát hiện các sự kiện quan trọng xảy ra sau ngày khóa sổ kế toán

Sẽ gia tăng tương ứng với mức độ tin cậy của kiểm toán viên phụ thuộc vào hệ thống kiểm toán nội bộ

Những vấn đề nào sau đây yêu cầu hồ sơ của cuộc kiểm toán phù hợp với chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung:

Chương trình kiểm toán mô tả những thủ tục cần thiết để thực hiện

Hợp đồng kiểm toán được chính thức hóa mức độ áp dụng dịch vụ

Bản ghi nhớ xác định phạm vi kiểm toán

Lưu đồ mô tả sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn các nghiệp vụ

Những yếu tố nào sau đây phù hợp nhất có ảnh hưởng đến sự đánh giá của kiểm toán viên về số lượng, loại và nội dung hồ sơ kiểm toán của kiểm toán viên

Đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát

Khả năng kiểm tra bởi chủ đầu tư vốn góp

Số lượng nhân viên sẽ tham gia vào kiểm toán

Nội dung thư giải trình của tổng giám đốc

Hồ sơ kiểm toán phản ánh những thành phần chính về giá trị đã phản ánh trong báo cáo tài chính là:

Biểu chuyển tiền giữa các ngân hàng

Những tài liệu nào sau đây yêu cầu cuộc kiểm toán tuân theo các chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung:

Dấu hiệu trong hồ sơ kiểm toán, mà những ghi chép kế toán phù hợp và tương thích với báo cáo tài chính

Lưu đồ hoặc bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ đánh giá sự hiệu quả chính sách và thủ tục kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

Hợp đồng kiểm toán với khách hàng, tóm tắt thời gian và chi tiết công việc kế hoạch của kiểm toán viên

Những cơ sở kết luận của kiểm toán viên, khi mức độ rủi ro kiểm soát được đặt ở mức cao, đối với những đánh giá mức độ tổng thể của báo cáo tài chính

Mặc dù số lượng và nội dung của hồ sơ kiểm toán khác nhau tùy thuộc vào từng cuộc kiểm toán, hồ sơ kiểm toán nói chung thường bao gồm:

Biểu chứng minh những mục điều chỉnh của năm hiện hành

Sự xác nhận những tài khoản phải thu năm trước được phân loại và ngoại trừ

Tài liệu cho thấy công việc mà kiểm toán đã lập (kế hoạch) và quản lý thỏa đáng

Những phân tích các tài khoản vốn cổ phần và vốn chủ sở hữu khác

Một thuận lợi trong lấy mẫu thống kê so với lấy mẫu phi thống kê là lấy mẫu thống kê giúp cho kiểm toán viên:

Giảm được mức độ rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu, liên quan đến các khoản mục được đánh giá là thấp

Giảm thiểu sai sót trong việc phát hiện các gian lận và các sự kiện bất thường

Cắt giảm được rủi ro ngoài lấy mẫu

Đánh giá độ tin cậy các bằng chứng thu thập được

Những trường hợp nào sau đây mô tả đúng nhất với khái niệm rủi ro lấy mẫu

Tài liệu liên quan đến việc chọn mẫu không phù hợp với mục tiêu kiểm tra

Kiểm toán viên không thể phát hiện các sai sót trong các tài liệu được kiểm tra cho việc lấy mẫu

Kiểm toán viên có thể lựa chọn các thủ tục kiểm toán không phù hợp để đạt được mục tiêu kiểm toán cụ thể

Việc lựa chọn mẫu ngẫu nhiên không đại diện cho tổng thể

Đánh giá rủi ro lấy mẫu, loại bỏ rủi ro không chính xác, và rủi ro do đánh giá rủi ro kiểm soát quá cao liên quan đến:

Hiệu quả của cuộc kiểm toán

Hiệu lực của kiểm toán

Kiểm soát chất lượng kiểm toán

chương 5

Authored by Lê Tiên-23DKTA1

Mathematics

Professional Development

Used 2+ times

AI Actions

Add similar questions

Adjust reading levels

Convert to real-world scenario

Translate activity

More...

Content View

Student View

67 questions

Show all answers

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Lý do chính để kiểm toán viên thu thập bằng chứng kiểm toán là:

Hình thành một nhận xét về báo cáo tài chính

Phát hiện ra các sai sót

Đánh giá hệ thống quản lý

Đánh giá việc kiểm soát rủi ro

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Kiểm tra vật chất cung cấp bằng chứng chắc chắn về:

Quyền sở hữu của đơn vị đối với tài sản

Sự hiện hữu của tài sản

Sự trình bày và công bố về tài sảnSự trình bày và công bố về tài sản

Sự đánh giá giá trị tài sản

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Việc gửi thư xác nhận cho ngân hàng nhằm thỏa mãn các mục tiêu kiểm toán nào sau đây:

Đánh giá và đầy đủ

Đánh giá và quyền

Quyền và sự hiện hữu

Hiện hữu và đầy đủ

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Số lượng bằng chứng cần thu thập sẽ tăng lên khi:

Rủi ro phát hiện tăng lên

Rủi ro phát hiện giảm

Rủi ro kiểm soát tăng lên

Rủi ro kiểm soát giảm

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Vào cuối năm công ty ABC gửi thư xác nhận các hàng hóa đang gửi tại một công ty XYZ nhằm

Đầy đủ và chính xác

Hiện hữu và phát sinh

Đánh giá và chính xác

Quyền và đầy đủ

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Khi thu thập bằng chứng kiểm toán từ hai nguồn khác nhau cho kết quả khác biệt trọng yếu, kiểm toán viên nên:

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số.

Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao hơn

Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi kết luận

Cả ba đáp án trên đều đúng

MULTIPLE CHOICE QUESTION

30 sec • 1 pt

Trong các bằng chứng tài liệu sau đây, loại nào được kiểm toán viên cho là có độ tin cậy thấp nhất?

Hóa đơn của người bán lưu trữ tại đơn vị

Hóa đơn bán hàng của đơn vị

Các trao đổi với nhân viên đơn vị

Xác nhận của ngân hàng gửi trực tiếp cho kiểm toán viên

Access all questions and much more by creating a free account

Create resources

Host any resource

Get auto-graded reports

Continue with Google

Continue with Email

Continue with Microsoft

or continue with

Facebook

Apple

Others

Already have an account?

Popular Resources on Wayground

10 questions

HCS SCI 03 Summer School Review 4

Quiz

•

3rd Grade

11 questions

HSMS - Standard Response Protocol

Quiz

•

6th - 8th Grade

16 questions

1.1-1.2 Quiz Review

Quiz

•

9th - 12th Grade

12 questions

Exponent Expressions

Quiz

•

6th Grade

20 questions

Adding and Subtracting Integers

Quiz

•

6th - 7th Grade

11 questions

Northeast States

Quiz

•

3rd - 4th Grade

10 questions

Characterization

Quiz

•

3rd - 7th Grade

10 questions

Common Denominators

Quiz

•

5th Grade