PPH 21 PERPAJAKAN

PPh 21 adalah pajak yang dikenakan atas?

• Penghasilan dari usaha dagang

• Penghasilan dari pekerjaan, jasa, atau kegiatan pribadi

• Penghasilan dari penjualan properti

• Penghasilan dari dividen dan bunga

Answer explanation

PPh 21 adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh Wajib Pajak Orang Pribadi dalam negeri terkait pekerjaan, jasa, atau kegiatan yang dilakukan. Pajak ini dipotong langsung oleh pemberi kerja dan disetor ke kas negara.

Siapa yang bertanggung jawab memotong, menyetor, dan melaporkan PPh 21?

• Karyawan itu sendiri

• Direktorat Jenderal Pajak (DJP)

• Pemberi kerja atau perusahaan

• Bank Indonesia

Answer explanation

Pemotong PPh Pasal 21 sesuai Peraturan Menteri Keuangan Nomor 168 Tahun 2023 (PMK 168/2023).

* pemberi kerja (orang pribadi/badan);

* instansi pemerintah;

* dana pensiun/penyelenggara jaminan sosial tenaga kerja;

* orang pribadi/badan yang membayar jasa; dan

* penyelenggara Kegiatan, termasuk Badan, Instansi Pemerintah, organisasi yang bersifat nasional dan internasional, orang pribadi serta lembaga lainnya yang menyelenggarakan kegiatan.

Kapan batas waktu penyetoran PPh 21 setiap bulannya?

• Tanggal 10 bulan berikutnya

• Tanggal 15 bulan berikutnya

• Tanggal 20 bulan berikutnya

• Tanggal 30 bulan berikutnya

Answer explanation

Tanggal jatuh tempo penyetoran PPh Pasal 21 adalah tanggal 10 bulan berikutnya

Penghasilan yang termasuk objek PPh 21 adalah?

• Gaji, tunjangan, dan honorarium

• Bonus, komisi, dan uang pensiun

• Upah, jasa freelancer, dan hadiah lomba

• Semua jawaban benar

Answer explanation

SUBJEK PPH 21

Siapa yang dikenakan PPh 21?

👨‍💼      Pegawai tetap (karyawan perusahaan, PNS, TNI/Polri)

👨‍🔧       Pegawai tidak tetap (freelancer, tenaga harian lepas)

🏛         Pejabat negara dan pegawai negeri

🔍      Tenaga ahli (dokter, pengacara, akuntan, konsultan)

🎖        Penerima hadiah atau penghargaan dari kompetisi

PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) untuk wajib pajak lajang tanpa tanggungan saat ini adalah?

• Rp36.000.000 per tahun

• Rp54.000.000 per tahun

• Rp60.000.000 per tahun

• Rp72.000.000 per tahun

Answer explanation

Menghitung Kurang atau Lebih Bayar dalam SPT PPh 21

Seorang pegawai telah dipotong pajak oleh perusahaan sebesar Rp6.000.000 per tahun. Setelah dihitung, pajak terutang dalam SPT-nya adalah Rp6.500.000. Bagaimana status pajaknya?

• Kurang bayar Rp500.000

• Lebih bayar Rp500.000

• Nihil

• Tidak Perlu Dilaporkan

Answer explanation

Pajak terutang berdasarkan perhitungan SPT = Rp6.500.000

Pajak yang sudah dipotong perusahaan = Rp6.000.000

Kurang bayar = Rp6.500.000 - Rp6.000.000 = Rp500.000

Dalam SPT, pegawai harus melunasi kekurangan sebesar Rp500.000 sebelum melaporkan.

SPT PPh 21 untuk Pegawai yang Tidak Kena Pajak

Seorang pegawai memiliki penghasilan Rp4.000.000 per bulan dan status K/2. Apakah pegawai ini wajib lapor SPT?

• Wajib lapor karena semua pegawai harus lapor SPT

• Tidak wajib lapor karena penghasilan di bawah PTKP

• Wajib lapor jika memiliki NPWP

• Tidak wajib lapor jika sudah dipotong pajak oleh perusahaan

Answer explanation

PTKP untuk K/2 = Rp54.000.000 + Rp4.500.000 + Rp4.500.000 = Rp63.000.000

Penghasilan per tahun = Rp4.000.000 × 12 = Rp48.000.000

Karena penghasilan < PTKP, pegawai tidak wajib lapor SPT karena tidak ada pajak yang terutang.

Denda Jika Terlambat Lapor SPT

Seorang pegawai lupa melaporkan SPT PPh 21 hingga 30 April. Berapa denda yang dikenakan?

• Rp50.000

• Rp100.000

• Rp150.000

• Rp200.000

Answer explanation

Denda keterlambatan pelaporan SPT PPh 21 orang pribadi adalah Rp100.000.

Jika ada pajak kurang bayar, pegawai juga dikenakan bunga keterlambatan sesuai ketentuan pajak.

Yang bukan merupakan pemotong PPh 21, Kecuali ?

• kantor perwakilan negara asing

• semuanya salah

• organisasi internasional dan orang pribadi tertentu yang melakukan pekerjaan/ jasa yang tidak terkait dengan kegiatan usaha atau Pekerjaan Bebas pemberi kerja

• semuanya benar

Answer explanation

Pasal 2 ayat (3) PMK 168/2023 mengatur pihak-pihak yang tidak melakukan pemotongan PPh Pasal 21. Pihak tersebut adalah:

* kantor perwakilan negara asing;

* organisasi internasional; dan

* orang pribadi tertentu yang melakukan pekerjaan/ jasa yang tidak terkait dengan kegiatan usaha atau Pekerjaan Bebas pemberi kerja

sebutkan apa yang terjadi jika PPh 21 yang dibayar lebih besar dari yang seharusnya, kecuali ?

• Kelebihan bayar dapat dikreditkan ke masa pajak berikutnya.

• Perusahaan dapat melakukan kompensasi atau mengajukan pengembalian melalui mekanisme yang ditetapkan DJP.

• Jika lebih bayar pada akhir tahun, pegawai dapat mengajukan permohonan pengembalian (restitusi) melalui SPT Tahunan.

• semuanya salah

Answer explanation

Apa yang terjadi jika PPh 21 yang dibayar lebih besar dari yang seharusnya?

✅ Kelebihan bayar dapat dikreditkan ke masa pajak berikutnya.

✅ Jika lebih bayar pada akhir tahun, pegawai dapat mengajukan permohonan pengembalian (restitusi) melalui SPT Tahunan.

✅ Perusahaan dapat melakukan kompensasi atau mengajukan pengembalian melalui mekanisme yang ditetapkan DJP.