DIAGNÓSTICO_8-6_AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

¿Qué componente del control interno se refiere al establecimiento de procesos para identificar y gestionar riesgos relevantes?

• Ambiente de control

• Actividades de control

• Evaluación del riesgo

• Supervisión y monitoreo

¿Cuál de los siguientes procedimientos constituye una prueba sustantiva en una auditoría?

• Revisión de las políticas contables del cliente

• Confirmación directa de saldos con terceros

• Evaluación del sistema de control interno

• Entrevista con la gerencia sobre riesgos financieros

En el contexto de la auditoría financiera, el escepticismo profesional implica:

• Una desconfianza generalizada sobre toda la evidencia obtenida

• Aplicar juicio profesional sin cuestionar a la gerencia

• Adoptar una actitud inquisitiva ante la evidencia presentada

• Solicitar confirmaciones escritas de todos los saldos de clientes

Según la NIA 230, ¿cuál es el propósito de los papeles de trabajo en la auditoría financiera?

• Registrar el resumen contable del cliente.

• Servir como medio para auditar las cuentas de forma estandarizada.

• Proporcionar evidencia suficiente y adecuada que respalde la opinión del auditor.

• Sustituir la necesidad de obtener evidencia de terceros.

De acuerdo con la NIA 500, la suficiencia de la evidencia hace referencia a:

• La cantidad y extensión de los papeles de trabajo.

• La calidad objetiva de los documentos recopilados.

• La cantidad de evidencia necesaria para sustentar la opinión del auditor.

• El número de partidas revisadas en el muestreo.

Las pruebas de detalle son útiles principalmente para:

• Corroborar la existencia de procedimientos administrativos.

• Evaluar riesgos inherentes.

• Obtener evidencia directa sobre saldos contables específicos.

• Confirmar políticas financieras de la organización.

La NIA 600 aborda:

• La evaluación de procedimientos sustantivos

• La auditoría de estimaciones contables

• El trabajo de auditores expertos

• La responsabilidad del auditor principal respecto al trabajo de otros auditores

En auditorías de activos financieros, ¿qué procedimiento se usa para validar la existencia de cuentas por cobrar?

• Pruebas analíticas internas

• Confirmaciones externas a los clientes

• Pruebas de controles sobre ventas

• • Comparación de registros contables con estados bancarios

En el desarrollo de un caso práctico de auditoría, al auditar el rubro de propiedad, planta y equipo, ¿qué procedimiento sustantivo es más común?

• Revisión de actas del directorio

• Confirmación externa con proveedores

• Inspección física de activos y verificación documental

• Pruebas de control de recursos humanos

En el análisis de partes vinculadas, ¿cuál es una fuente clave de evidencia para el auditor?

• Comparación con estados financieros de empresas del sector

• Contratos y acuerdos entre partes relacionadas

• Flujos de efectivo

• Variaciones en cuentas por pagar