001_Laboratorio_405_P

Mientras revisas el caso Excel S.A., detectas que el cheque #2130 figura en los libros pero no en el estado de cuenta. Para reflejarlo correctamente en la conciliación, ¿qué acción debes realizar?

• Sumar al saldo según libros

• Restar al saldo según banco

• Sumar al saldo según banco

• Restar al saldo según libros

Si un depósito aparece en el extracto bancario del 31 de mayo pero fue registrado por la empresa el 1.º de junio, ¿qué tipo de partida conciliatoria representa para el mes de mayo?

• Depósito en tránsito

• Nota de crédito del banco

• Error en libros

• No es partida conciliatoria; corresponde al mes siguiente

En la metodología propuesta, ¿cuál combinación de funciones de Excel agiliza la detección simultánea de depósitos en tránsito y cheques en circulación?

• FILTRO + FORMATO CONDICIONAL

• BUSCARV + VALIDACIÓN DE DATOS

• TABLAS DINÁMICAS + SUBTOTALES

• SUMAR.SI + HIPERVÍNCULO

Un contador decide omitir la clasificación de errores bancarios creyendo que “se compensan con los otros ajustes”. Según la guía, esta decisión incrementa principalmente el riesgo de:

• Duplicar partidas conciliatorias

• Subestimar el efectivo disponible

• Registrar dos veces los intereses

• Sobreestimar los cheques en circulación

Al construir la hoja “Conc_Mayo”, ¿qué fórmula propuesta verifica que los saldos ajustados coinciden?

• =EXACTO(Libros,Banco)

• =SI(Libros=Banco,"CUADRA","NO CUADRA")

• =IGUAL(Libros,Banco)

• =SUMAR(Libros;-Banco)

Si el banco carga una comisión no registrada y la empresa la registra erróneamente como “Intereses ganados”, ¿qué efecto produce antes de corregirla?

• Sobreestimación simultánea de ingresos y efectivo

• Subestimación del gasto y del pasivo

• Ningún efecto en el saldo ajustado

• Solo altera el saldo según banco

Según el marco normativo citado, la conciliación ayuda a cumplir con NIC 1 porque:

• Genera un flujo de efectivo proyectado obligatorio

• Garantiza la presentación razonable de efectivo y equivalentes

• Evita toda corrección posterior de errores contables

• Reemplaza la necesidad de notas a los estados financieros

¿Cuál de los siguientes controles previos reduce la probabilidad de fraudes relacionados con la conciliación?

• Autorizar acceso exclusivo a la hoja de conciliación

• Conciliar mensualmente con revisión independiente

• Usar únicamente depósitos electrónicos

• Eliminar la conciliación del mes fiscal más bajo

Cuando los cheques pendientes del mes anterior ya aparecen pagados en el estado de cuenta actual, el procedimiento correcto es:

• Eliminarlos de la lista de cheques pendientes

• Sumarlos al saldo según banco

• Restarlos del saldo según libros

• Trasladarlos a “errores del banco”

Para presentar la conciliación en un informe gerencial, la guía recomienda el gráfico de cascada porque:

• Refleja la secuencia temporal de los depósitos

• Muestra visualmente el efecto neto de cada ajuste

• Es la única visualización aceptada por NIC 1

• Automatiza la descarga del estado de cuenta