16/5/68 01880P เจาะประเด็นทางภาษี 2568 สำหรับนักบัญชีมืออาชีพ

บริษัทจ่ายเงินสนับสนุนให้แก่ลูกค้าเพื่อจัดงานปีใหม่ ถือเป็นรายจ่ายใด ?

• เป็นรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการให้โดยเสน่หาและไม่ใช่รายจ่ายเพื่อกิจการค้าของบริษัทโดยเฉพาะ

  ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (3) และ(13) แห่งประมวลรัษฎากร

• เป็นรายจ่ายเพื่อส่งเสริมการขาย ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร

• เป็นรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร

• เป็นรายจ่ายซึ่งผู้จ่ายพิสูจน์ผู้รับได้ ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (18) แห่งประมวลรัษฎากร

เอกสารหลักฐานการจ่ายที่สามารถพิสูจน์ได้ว่ามีการจ่ายดังกล่าวจริง กรณีไม่ออกใบกำกับภาษีหรือ

     ใบเสร็จรับเงิน      

• ใบสำคัญรับเงิน

• ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน

• สำเนาใบโอนเงินธนาคารหรือช่องทางอิเล็กทรอนิกส์อื่น สลิปการโอนเงินผ่านโทรศัพท์มือถือ

• สำเนาเช็ค

ข้อใดถูกต้อง กรณี renovate ทาสีอาคาร 10 ชั้นใหม่

• ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมให้คงสภาพเดิม

• ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุน บันทึกเป็นสินทรัพย์ ลงรายจ่ายค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา ไม่เกิน 20%

• ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุน บันทึกเป็นสินทรัพย์ ลงรายจ่ายค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา ไม่เกิน 5%

• ถือเป็นรายจ่ายใดก็ได้แล้วแต่กรณี

หลักเกณฑ์การลงรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ และรายจ่ายเพิ่มพิเศษทางภาษีเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล  

      รายจ่าย 1.25 เท่า 1.5 เท่า 2 เท่า 2.5 เท่า เป็นต้น

• รับรู้ตามเกณฑ์สิทธิทั้ง 2 กรณี

• รับรู้ตามเกณฑ์สิทธิ แต่รายจ่ายเพิ่มพิเศษรับรู้ตามเกณฑ์เงินสด

• รับรู้ตามเกณฑ์คงค้างทั้ง 2 กรณี

• รับรู้ตามเกณฑ์คงค้าง แต่รายจ่ายเพิ่มพิเศษรับรู้ตามเกณฑ์เงินสด

การขายสินค้าพร้อมให้บริการขนส่ง

• ถือเป็นการขาย ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาทั้งหมด และไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

• กรณีออกใบกำกับภาษีแยกราคาสินค้าและค่าขนส่งออกจากกัน เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาสินค้า

  ค่าขนส่งยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและหัก 1%

• กรณีออกใบกำกับภาษีแยกราคาสินค้าและค่าขนส่งออกจากกัน ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาทั้งหมด

  และไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

• ถูกทั้ง ข้อ ก. และ ค.