Soal Pajak Kelas XI

1.    Setiap warga negara yang memperoleh penghasilan yang bersumber dari mana saja  akan dikenai pungutan pajak sesuai yang diatur dalam ketentuan undang – undang perpajakan.

Penghasilan yang diterima wajib pajak dapat bermacam – macam diantaranya seperti yang diterima pegawai tetap adalah gaji. Perhitungan pajak atas gaji terlebih dahulu dicari penghasilan brutonya, kemudian dikurangi beberapa pengurang seperti biaya jabatan untuk diperoleh penghasilan netto.  Penghasilan netto dikurangi PTKP sesuai keadaan wajib pajaknya.  Dari sini diperoleh penghasilan kena pajak yang kemudian diterapkan tarif pajak untuk diperoleh besarnya pajak penghasilan terutang.

Adi asli anak Surabaya lulus sma tahun 2017 dan terhitung 1 April 2018 Adi diangkat menjadi pegawai tetap pada sebuah badan usaha dengan gaji Rp 2.000.000,  tunjangan transport Rp 300.000,  tunjangan makan Rp 200.000 sebulan.

Setelah mempelajari data di atas, berapakah pendapatan bersih untuk tahun 2018?

• Dihitung dari pendapatan kotor

• Dihitung pendapatan bersih tahunan

• Dihitung dari pendapatan bersih dari Januari hingga Desember

• Dihitung dari pendapatan bersih dari Januari hingga April

• Dihitung dari pendapatan bersih dari April hingga Desember

2.    Negara mengharapkan kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak, karena salah satu sumber penerimaan negara berasal dari pajak. Pajak yang diterima ini nanti akan diatur sedemikian rupa untuk memenuhi kepentingan rakyat sendiri. Pungutan yang dilakukan negara bukan kesewenang – wenangan melainkan berdasarkan undang – undang  sehingga bagi wajib pajak yang tidak memenuhi ketentuan yang digariskan dalam undang – undang tersebut akan dikenai sanksi.

Perhatikan data di atas, denda penalti adalah ............ % untuk karyawan tetap yang menerima gaji bulanan yang tidak memiliki NPWP.

• 2 %

• 20 %

• 48 %

• 100 %

• 200 %

3.    Penghasilan adalah setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari dalam negeri maupun dari luar negeri, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan wajib pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun.

Pajak yang dikenakan atas penghasilan sesuai dengan ketentuan undang-undang perpajakan adalah....

• PPh pasal 21

• PPh pasal 22

• PPh pasal 23

• PPh pasal 24

• PPh pasal 25

4.    Pegawai pemerintah (PNS / ASN) jika telah mencapai usia tertentu entah 58,  60 atau 65 tahun akan purna tugas. Setelah purna tugas mereka tetap mendapatkan penghasilan dan penghasilan tersebut akan dikenai pungutan pajak apabila telah memenuhi ketentuan dalam undang – undang pajak penghasilan. Perhitungan pajaknya tidak jauh berbeda dengan semasa pegawai ini masih aktif bekerja. 

Penghasilan netto berasal dari penghasilan bruto setelah dikurangi dengan beberapa macam biaya.

Biaya yang digunakan untuk memperoleh, mengakuisisi, dan memelihara pendapatan bagi karyawan yang sudah pensiun disebut..................

• Kontribusi JHT / THT

• Kontribusi pensiun

• Biaya jabatan

• Biaya pensiun

• Biaya PTKP

5. 5.Untuk mengumpulkan pajak, pemerintah telah menerapkan sistem pengumpulan. Sistem pengumpulan pajak, jumlahnya ditentukan oleh otoritas pajak dengan mengeluarkan Surat Penilaian Pajak dan wajib pajak bersifat pasif, disebut.....

• Official assesment

• Self assesment

• Semi self assesment

• Witholding tax

• Full assesment

6.    Setiap warga negara yang memperoleh penghasilan yang bersumber dari mana saja  akan dikenai pungutan pajak sesuai yang diatur dalam ketentuan undang – undang perpajakan.

Penghasilan yang diterima wajib pajak dapat bermacam – macam diantaranya seperti yang diterima pegawai tetap adalah gaji. Perhitungan pajak atas gaji terlebih dahulu dicari penghasilan brutonya, kemudian dikurangi beberapa pengurang seperti biaya jabatan untuk diperoleh penghasilan netto.  Penghasilan netto dikurangi PTKP sesuai keadaan wajib pajaknya.  Dari sini diperoleh penghasilan kena pajak yang kemudian diterapkan tarif pajak untuk diperoleh besarnya pajak penghasilan terutang.

Berikut ini yang merupakan pengertian dari pajak penghasilan adalah ……

• Pajak yang objek pajaknya dikenai pajak secara umum

• Pajak atas objek yang dikenakan pajak final

• Pajak yang dikenakan pada entitas atau individu pada tingkat pendapatan tertentu

• Pajak yang diterima melalui kegiatan bisnis yang berkelanjutan

• Pajak yang diperoleh melalui kegiatan bisnis, baik dalam layanan, produksi, atau perdagangan

7.    Setiap warga negara yang memperoleh penghasilan yang bersumber dari mana saja  akan dikenai pungutan pajak sesuai yang diatur dalam ketentuan undang – undang perpajakan.

Penghasilan yang diterima wajib pajak dapat bermacam – macam diantaranya seperti yang diterima pegawai tetap adalah gaji. Perhitungan pajak atas gaji terlebih dahulu dicari penghasilan brutonya, kemudian dikurangi beberapa pengurang seperti biaya jabatan untuk diperoleh penghasilan netto.  Penghasilan netto dikurangi PTKP sesuai keadaan wajib pajaknya.  Dari sini diperoleh penghasilan kena pajak yang kemudian diterapkan tarif pajak untuk diperoleh besarnya pajak penghasilan terutang.

Moh. Fanani berstatus telah menikah memiliki tanggungan seorang anak, bekerja sebagai pegawai tetap  pada  PT  ABC. Pada tahun 2019 setiap bulan menerima gaji sebesar Rp 10.000.000.   Perusahaan menanggung pembayaran premi jaminan kecelakaan kerja dan kematian sebesar 0,5 % dan 0,3 %.  Moh. Fanani membayar iuran jaminan hari tua 2 %.  

Berapa jumlah PTKP untuk tahun 2019?

• Rp 150.000

• Rp 500.000

• Rp 54.000.000

• Rp 58.500.000

• Rp 63.000.000

8.    Budi seorang WP,  status menikah dengan 1 tanggungan keluarga,  dalam tahun 2017 memperoleh gaji Rp 200.000.000,  bonus Rp 50.000.000,  perusahaan memberikan tunjangan fungsional 1 %  dari gaji .  Budi  membayar iuran JHT 2% .

Besarnya penghasilan bruto adalah ......

• Rp 252.000.000

• Rp 252.500.000

• Rp 259.400.000

• Rp 261.750.000

• Rp 263.400.000

9.    Yang menjadi objek pengenaan pajak penghasilan tidak lain adalah penghasilan. Penghasilan itu sendiri nama dan bentuknya bermacam – macam dari sumber pendapatan yang bermacam – macam pula.  Sekian banyak penghasilan itu dapat dikelompokkan menjadi 4 kelompok penghasilan yaitu penghasilan dari pekerjaan,  penghasilan dari modal,  penghasilan dari usaha / kegiatan,  penghasilan lain – lain.

Termasuk dikelompok penghasilan yang manakah jenis penghasilan berikut ini ?    (jawaban lebih dari satu)

• Penghargaan yang diterima oleh seseorang, pendapatan seorang aktuaris termasuk dalam pendapatan dari pekerjaan

• Keuntungan dari kegiatan perdagangan, pendapatan dari layanan salon kecantikan termasuk dalam pendapatan dari bisnis

• Pendapatan dari menyewakan rumah, sebagian dari keuntungan dari kepemilikan saham termasuk dalam pendapatan dari modal

• Pendapatan dari praktik dokter, upah kerja, gaji mandor termasuk dalam pendapatan dari pekerjaan

• Keuntungan dari menjual sepeda bekas, keuntungan dari penghapusan utang termasuk dalam pendapatan lainnya

10.        Penerimaan berupa beras, gula, minyak goreng, susu, sabun, pasta gigi disebut penerimaan dalam bentuk natura, sedangkan pemberian hak untuk menggunakan kendaraan dinas, menempati rumah dinas disebut penerimaan dalam bentuk kenikmatan. Penerimaan ini sering kali diberikan pemberi kerja kepada pekerjanya selain penerimaan gaji rutinnya. Undang – undang pajak penghasilan menentukan penerimaan dalam bentuk natura atau kenikmatan menjadi objek dan bukan sebagai objek pengenaan pajak.

Dengan mempelajari data di atas, penerimaan dalam bentuk natura dan/ kenikmatan akan menjadi objek pengenaan pajak penghasilan apabila   diberikan oleh …….. ( jawaban lebih dari satu )

• Diterima pekerja yang bekerja pada bukan wajib pajak

• Pembayar pajak yang dikenakan pajak penghasilan final

• Pembayar pajak yang dikenakan pajak penghasilan berdasarkan norma perhitungan khusus (deemed profit)

• Diberikan oleh perusahaan nasional yang didirikan dan berdomisili di Indonesia

• Diterima oleh pekerja kecuali yang ditugaskan di daerah terpencil dari pembayar pajak terdaftar