retención por nomina

¿Que artículo según el ET nombra los agentes de retención a titulo de renta?

• Artículo 386

• Artículo 836

• Artículo 368

• Artículo 863

¿Qué actividades generan el impuesto RETEICA en el municipio de Arauca?

• La realización de actividades industriales, comerciales o de servicios dentro del municipio.

• La participación en rifas y loterías nacionales.

• Solo la venta de productos agrícolas fuera del país.

• Las donaciones realizadas por personas naturales.

¿Según el artículo 437 del estatuto tributario, cuál es el porcentaje máximo de retención aplicable y qué tarifa se aplica si no existe una retención especial establecida?

• 30% y 25%

• 100% y 8%

• 10% y 5%

• 50% y 15%

¿Quiénes pueden ser agentes de retención a título del impuesto de renta según el artículo del Estatuto Tributario?

• Empresas extranjeras sin domicilio en Colombia

• Entidades públicas, fondos de inversión, fondos de pensiones, personas naturales o jurídicas

• Solo las personas naturales con ingresos altos

• Únicamente las entidades bancarias privadas

¿Quiénes son los agentes de retención?

• Personas que, por obligación legal, deben descontar y consignar a la DIAN una parte del pago que hacen a terceros por conceptos gravados con impuestos, como renta o IVA.

• Empresas que ofrecen servicios de contabilidad y asesoría tributaria.

• Las personas a quienes la DIAN les devuelve dinero por pagos excesivos de impuestos en sus declaraciones anuales

• Quienes reciben pagos por conceptos gravados y deben declarar esos ingresos para que la DIAN pueda hacerle seguimiento a su patrimonio

¿Quiénes son los agentes de retención al titulo del impuesto de renta?

• Los organismos internacionales, las misiones diplomáticas y las embajadas extranjeras acreditadas en el país, quienes están exentos de la mayoría de los impuestos nacionales y, por lo tanto, no tienen ninguna obligación de retener o pagar tributos en sus operaciones diarias

• Las personas naturales que trabajan de forma independiente y declaran sus propios ingresos anualmente

• las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas

• Las empresas exportadoras de bienes y servicios, así como las zonas francas y los usuarios industriales de estas, que gozan de regímenes especiales en materia aduanera y cambiaria, lo cual les permite gestionar sus operaciones sin la necesidad de aplicar retenciones sobre los pagos que realizan a sus proveedores internacionales

¿Cuáles son las obligaciones de los agentes de retención?

• • Practicar la retención en la fuente

  • Presentar la declaración de retención en la fuente

  • Consignar las retenciones a la DIAN

  • Expedir certificados de retención en la fuente

  • Registrar contablemente las retenciones

  • Conservar los documentos soport

• Invertir los valores retenidos en productos financieros de bajo riesgo para generar rendimientos que luego deben ser distribuidos entre los contribuyentes a quienes se les practicó la retención, y mantener un equipo jurídico especializado para defender a los retenidos en caso de auditorías de la DIAN

• Realizar auditorías internas periódicas a sus propios registros contables y a los de sus proveedores para verificar la exactitud de los valores retenidos, y reportar cualquier inconsistencia directamente a la Fiscalía General de la Nación para iniciar procesos por evasión fiscal

• Seleccionar cuidadosamente a los contribuyentes que considera con mayor capacidad económica para aplicarles un porcentaje de retención superior al establecido en la normativa, así como asesorarles sobre las mejores estrategias para disminuir su carga tributaria anual

Según el Estatuto Tributario, ¿a qué clasificación de ingresos pertenecen los obtenidos por loterías, apuestas, rifas y similares?

• Renta líquida gravable por actividad económica

• ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional

• Ganancia ocasional.

• Patrimonio bruto susceptible de declaración.

De acuerdo con el artículo 317 del Estatuto Tributario, ¿Cuál es la tarifa del impuesto aplicable a las ganancias ocasionales derivadas de loterías, apuestas, rifas y similares?

• 20%.

• 35%

• 10%

• Depende del monto de la ganancia obtenida, variando según una tabla progresiva

Casos en los que no se practica retención en la fuente

• • Cuando paga el estado

  • Cuando paga una ESAL certificada

  • Cuando no se cumplen los topes para retener

  • Cuando se paga a un autorretenedor

• Cuando los servicios o bienes adquiridos tienen un valor inferior al IVA generado en la operación, priorizando la recaudación del impuesto sobre las ventas antes que la retención en la fuente a título de renta

• Cuando el pago se realiza a una empresa que ha sido reconocida por la DIAN como "Gran Contribuyente" por su alto volumen de operaciones y su buena reputación fiscal

• Cuando el valor de la operación no alcanza el mínimo establecido para generar un ingreso gravable para el beneficiario del pago